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XXX 服服饰有限公司 账务处理方法和流程 财务部 2015.3 制定部门 财务部 制度名称 账务处理方法和流程 执行范围 所有部门 生效日期 2015年 月曰 批准及发布 总经理办公室 批准人 制定本制度的宗旨： 为了加强财务管理，规范财务工作，促进企业经营业务的发展，提高经济效益 ，根据国家有关财务管理法 规、制度和公司章程的规定，结合企业的实际情况，制定本 制度。 正文: 账务处理方法和流程 财务部环节 财务部环节 账务处理流程 制度执行标准和内容 财务管理是企业经营管理中的一个重要环节，财务人员必须坚决执行《会 计法》等国家规 定的法律、法规和制度，坚持按财务制度办事。 财务人员必须做好财务管理的基础工作，建立健全各项财务管理制度，依 据不相容职务分 离控制要求，对业务流程中所涉及的不相容岗位、 职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、 各负其责、相互制约的工作机制。 加强财务核算工作，确保会计资讯的及时性和准确性。监督企业资产在购 建、保管、使用 和处置等环节的活动。敦促并配合有关部门定期或不定期进行 资产清查，做到账证相符、账实 相符、账表相符 3. 规范现金收入和费用报销的内控制度 制，合理制定各建立健全收入及应收款项的内部控制制度，加强对企业成本费用支出的控 制，合理制定各 项成本费用的开支标准和审批程序，规范财务报销行为，严格 按照成本费用报销制度和报销流 程办事。 1.账务处理流程 1. 账务处理流程 采购业务环节 全面询 价制度 采 购人员 规范采购合同 采购合同签订前应对供应商的主体资格、信用状况等进行风险评估，所拟 订的合同必 须具备经济合同的一般要素以及特定要求，准确描述合同条款，明 确双方权利、义务和违约 责任，文字清楚不产生歧义。 米购产品的验收和付款 产品入库前要按照合同规定进行验收。入库产品的数量、价格、质量和规 格等要与订 单内容核对一致，供应商的发货清单（装箱单） 、增值税专用发票、 月度对账单等票据齐全。对于不合格产品或者延迟交货造成损失的，采购部门 要依据合同办 妥让步接收、退货或索赔等事宜，所有业务单据必须交财务部记 账核算。 根据支付结算制度和企业经营的实际情况，合理选择付款方式，防止因付 款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。  盘点结束要及时编制盘点情况表，包括参加盘点的人员、时间、地点，盘 点存货的名称、品种、规格、数量、存放情况以及盘点过程中发现的账实不符 的情况等内容。对 盘点中发现的问题，要及时查明原因、落实责任，按照规定 权限和程序经批准后处理。 每年年度终了必须进行全面的存货盘点。全面盘点时，需要多个部门人员 共同参加，遵循 相互制衡的原则，防止弄虚作假的行为。 5. 报废处置 存货的毁损或流失可能发生在采购、运输、存储等多个环节，可能是人为 因素生造成的， 也可能是由于自然灾害等非人为因素造成的。必须定期对存货 进行检查，及时、充分了解存货的 流转状态，对于存货变质、毁损、报废或流 失的处理要分清责任、分析原因、及时处理。 四、 销售业务环节 账务处理流程 *■ 2.确定销售价格体系 建立完善统一的销售价格体系，明确产品在不同上市时期的销售价格。 根据有关价格政策、综合考虑企业财务计划、营销目标、产品成本、市场状 况以及竞争对手情况 等多方面因素，确定产品基准价格。 定期评价产品基准价格的合理性，定价或调价需经具有相应权限人员的审核 批准。 在执行基准价格的基础上，针对某些商品授予销售部门一定限度的价格浮动 权。 对象应予以详细记录，并归档备查。 销售合同的签订 企业在签订销售合同前，应当有专门人员与客户（经销商）进行业务洽谈、 磋商或谈判，对经销商的主体资格、信用状况等进行风险评估，所拟定的合同必 须具备经济合同 的一般要素， 准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责 任，文字清楚不产生歧义。 建立健全销售合同订立及审批管理制度， 明确签订合同的范围， 规范合同订 立程序，确定 具体的审核、审批程序和所涉及的部门人员及相应权利和责任， 重 点关注合同中提出的销售价格、收发货地址、费用结算以及收款方式等内容。 应收（预收）款的管理 结合企业的销售政策， 选择恰当的结算方式， 加快款项回收，提高资金的使 用效率。 收取的现金、银行票据等应及时缴存银行并登记入账。 防止由销售人员直接 收取款项，如必须由销售人员收取的，应由财务部门加强监控。 完善应收款管理制度，落实责任、严格考核、奖罚分明。 与客户（经销商）对账 建立应收账款清收核查制度。定期与客户对账，取得书面的对账凭证。 销售部门负责应收款项的催收，及时收集应收款的相关凭证并妥善保管， 必 要时要求客户提供支付担保。对于未按时还清款项的客户，采取诉前保全和起诉 等方式及时清 收欠款。 对于已经确定不能