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CPA-财务管理系统公式大全 CPA-财务管理系统公式大全 PAGE / NUMPAGES CPA-财务管理系统公式大全 实用标准文档 财管公式 一、 财务比率分析（★） 短期偿债能力比率 相对数： 营运资本 =流动资产 - 流动负债 绝对数： 流动比率 =流动资产÷流动负债 =长期资本 - 长期资产 ② 速动比率（酸性） =速动资产÷流动负债 ③ 现金比率 =货币资金÷流动负债 ④ 现金流量比率 =经营活动现金流量净额÷流动负债 长期偿债能力比率 还本能力 资产负债率 =总负债÷总资产 非流动负债 ② 长期资本负债率 =非流动负债 股东权益 ③ 权益乘数 =资产÷股东权益 资产负债率 =1+产权比率 ④ 产权比率 =负债÷股东权益 ⑤ 现金流量负债比 =经营活动现金流量净额÷债务总额 非流动负债 ⑥ 长期资本负债率 =非流动负债 股东权益 付息能力 净利润 利息费用 所得税费用 ① 利息保障倍数 =息税前利润÷利息费用 = 利息费用 ② 现金流量利息保障倍数 =经营活动现金流量净额÷利息费用 营运能力比率 周转次数 or 周转率 =营业收入÷ XX 资产 周转天数 =365÷周转次数 or 周转率 资产收入比 =XX资产÷营业收入 盈利能力比率 营业净利率 =净利润÷营业收入× 100% 资产净利率 =净利润÷总资产× 100% 权益净利率 =净利润÷股东权益× 100% 市价比率 净收益： 每股收益 =普通股东净利润÷流通在外普通股加权平均股数 ② 市盈率 =每股市价÷每股收益 净资产 每股净资产（每股账面价值） =普通股股东权益÷流通在外普通股数 ② 市净率（市账率） =每股市价 / 每股净资产 营业收入 每股营业收入 =营业收入÷流通在外普通股加权平均股数 ② 市销率 =每股市价÷每股营业收入 杜邦分析体系 净利润 资产 权益净利率 =资产净利率×权益乘数 = 资产 × 所有者权益 净利润 营业收入 资产净利率 =营业净利率×资产周转率 =营业收入 × 资产 权益净利率 =营业净利率×资产周转率×权益乘数 管理用财务报表体系 管理用资产负债表 经营 文案大全 实用标准文档 经营营运资本 =经营流动资产 - 经营流动负债 净经营长期资产 =经营长期资产 - 经营长期负债 净经营资产 =经营资产 - 经营负债 =经营营运资本 +净经营长期资产 ② 金融 净负债 =金融负债 - 金融资产 ③ 净经营资产 =净负债 +所有者权益 管理用利润表 经营活动 税后经营利润 =营业收入 - 不含利息的经营成本费用±营业外收支 - 经营利润所得税费用 ② 金融活动 - 金融损益 =财务费用±金融资产公允价值变动损益±金融资产减值损失±金融资产投资损 益 税后利息费用 =税前利息费用 - 利息费用减少所得税 ③ 净利润 =税后经营净利润 - 税后利息费用 管理用现金流量表 ① 剩余流量法（从实体现金流量的来源分析） 实体现金流量 =税后经营净利润 +折旧与摊销 - 经营营运资本增加 - 资本支出=税后经营净利润 - 净经营资产的增加 营业现金毛流量 =税后经营净利润 +折旧与摊销 营业现金净流量 =营业现金毛流量 - 经营营运资本增加 资本支出 =净经营长期资产增加 +折旧与摊销 ② 融资现金流量法（从实体现金流量的去向分析） 实体现金流量 =股权现金流量 +债务现金流量 负债现金流量 =税后利息 - 新借负债本金（或 +偿还负债本金） =税后利息 - 净负债增加 股权现金流量 =股利 - 股票发行（或 +股票回购） =股利 - 股权资本净增加 管理用财务分析体系 权益净利率 =净经营资产净利率 +（净经营资产净利率 - 税后利息率）×净财务杠杆=净经营资产净利率 +经营差异率×净财务杠杆 =净经营资产净利率 +杠杆贡献率 ② 净经营资产净利率 =税后经营净利润÷净经营资产 =税后经营净利率×净经营资产周转次数 ③ 税后利息率 =税后利息费用÷净负债 ④ 净财务杠杆 =净负债÷股东权益 ⑤ 净经营资产净利率 税后利息率 二、 财务预测的步骤和方法 销售百分比法 预计需要外部融资 =融资总需求 - 可动用的金融资产 - 留存收益的增加 融资总需求 =净经营资产的增加 =预计净经营资产 - 基期净经营资产 净经营资产的增加 =增加的营业收入×净经营资产销售百分比 =基期净经营资产×营业收入增长率 预计需要外部融资 =增加的营业收入×净经营资产销售百分比 - 可动用的金融资产 - 预计销售额×计划营业净利率×（ 1- 股利支付率） 内含增长率 预计需要外部融资额 =增加的营业收入×经营资产销售百分比 - 增加的营业收