企业风险管理案例分析范文.pdfVIP

1.2011 年 3 月 15 日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇 公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等 地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下公司。 该公司市场部负责产品质量投诉及媒 体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入厂前都会经过官方检验，央视所曝的“瘦肉精”事件， 公司正在进行调查核实。与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改， 切实加强监管，并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作。农业部还表示，将在彻查的基础上，责成 有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。受此影响， 15 日下午，双 汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。 17 日晚间，双汇集团再次发表公开声明：要求涉事子 公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。据了解，截至 3 月 17 日，已 经控制涉案人员 14 人，其中养猪场负责人 7 人、生猪经纪人 6 人、济源双汇采购员 1 人。对于双汇 发展的投资者来说，不幸只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两天跌停。瞬时间，双汇被推到 风口浪尖之上。 作为国内规模最大的肉制品企业， “瘦肉精”事件令双汇声誉大受影响。 继三鹿之后， 又一国内重量级公司面临着空前的危机。 要求： 请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。 1. 分析提示： （1 ）内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务 报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。可见，一个健全的内部控制 体系是由多方实施， 为了多方利益的一个过程。 双汇“瘦肉精”事件的发生很大程度上正是由于企业 内部控制缺失，存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。形同虚设的检测程序只会成为不法分 子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少，不能因为短期利益而牺 牲企业长久的发展。只有这样才能避免类似案件的再次发生，真正为企业、为更多利益相关者带来真 实的益处。 （2 ）实施内部控制有助于提升企业管理水平。企业内部控制的完善程度反映了企业管理水平的 高低，而内部控制体系的建设也是提升管理水平的有效手段。双汇拥有 18 道安检程序，却没有对瘦 肉精的检验，让其内部控制程序形同虚设。这说明从企业管理层内部就有漏洞和弊端，管理水平需要 提高。严格管理企业，实现管理创新，促进传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制是企 业实现管理现代化的科学方法，建立和健全内部控制是企业发展的必然要求。 （3 ）实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。内部控制的核心是控制影响目标实现的风 险，防范企业经营活动偏离企业目标的一切可能性。 正是在安检这个最重要的风险防范点上出现了问 题，才造成双汇成为了众矢之的。如果一个企业拥有健全的防范风险的内部控制系统，任何的差错都 会得到很好的监控，更不会造成如此大的影响和损失。 （4 ）实施内部控制有助于维护社会公众的利益。在整个瘦肉精事件中，最大的受害者还是社会 公众。曾经生活常用的食品成了有毒食品，不知多少人曾为此买过单，成为了无辜的受害者。更重要 的是，这又一次给社会公众带来了恐慌，无法信任身边的产品。此外，对于双汇的投资者来说，资本 市场更是给他们带来了巨大的损失，而这一切正是内部控制缺失带来的。由此可见，社会公众的利益 和内部控制息息相关。 2 ．为符合上市要求和监管规定，某公司在形式上建立了董事会、监事会，聘任了总经理班子。 但其董事长由集团公司法人兼任，是典型的“控股股东当家”。该公司的 11 名董事中，有 9 名来自 大股东和公司内部，经理层人员普遍兼任董事会成员，形成事实上的“内部人控制”。董事会和经理 层片面追求规模与业绩的扩张， 对科学决策和资金运作中的“业务流程控制”既不明白也不重视， 更 不愿实施，最