公司财务预算管理制度.docVIP

企业财务估算管理制度 企业财务估算管理制度 PAGE / NUMPAGES 企业财务估算管理制度 企业财务估算管理制度 1.0总 则 1.1 为了明确企业各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任，规划、 控制企业的经营活动，保证各项经营目标的顺利达成，依据企业领导层的要求，联合企业的实质状况，特制定本制度。 1.2 财务估算是在展望和决议的基础上，环绕企业经营目标，对一准期间内 企业 资本获得和投放、各项收入和支出、企业经营成就及其分派等资本运动所作的具 体安排。 1.3 财务估算一般按年度编制，依据实质发生状况逐月编制转动估算，由公 司财务部组织实行，分级归口管理，并将财务估算作为拟定、落实内部绩效查核的依照。 1.4 编制财务估算应该依照效益优先、踊跃稳重、权责平等的原则，保证确实可行，将各项成本、效益指标 “横向到边，纵向究竟 ”层层分解、落实，并负责到位。 2.0 财务估算管理的组织机构及其职能 2.1 企业成立财务估算领导小组，由助理总经理担当组长，财务部经理担当 副组长，各部门负责人为小构成员。同时成立财务估算工作小组，负责财务估算的拟定和平时管理详细事宜，并对财务估算领导小组负责。工作小组由财务部经理担当组长，财务部人员为小构成员。 2.2 财务部依据企业要求拟定财务估算的目标、政策，拟定财务估算管理的 详细举措和方法，审议、均衡财务估算方案，组织下达财务估算，协调停决财务估算编制和履行中的问题，剖析财务估算与实质履行的差别及原由，提出改良管理的举措和建议，敦促各部门准时达成财务估算目标。 1 / 7 2.3 各部门详细负责本单位业务波及的财务估算的编制、履行、剖析、控制 等工作，并配合财务部做好企业整体估算的工作。各部门经理（主管）及财务部经理对本单位财务估算履行结果肩负直接责任。 3.0 财务估算的主要内容及编制依照 3.1 财务估算的编制应该依照先业务估算、资本估算、资本估算，后财务预 算的流程进行，并依照各履行部门所肩负经济业务的种类及其责任权限，编制不一样形式的财务估算。 3.2 业务估算是反应估算期内各部门可能形成现金收付的生产经营活动的估算，主要包含： 收入估算主假如指在估算期内各作业板块（做事处）对供给各样劳务可能实现的业务量及其收入的估算，主要依照年度目标收益、展望的市场劳务需求及供给的市场价钱编制。 成本花费估算主假如指各作业板块（做事处）在估算期内所要达到的运营规模，主假如在收入估算的基础上，依照各作业板块（做事处）的各样设备的运营能力、各项成本花费的耗费，详细编制以下： .1 人工成本的测算：依据今年度的实质直接薪资 (不含企业办公室人员 )及下年度的薪资支出状况作测算；依据薪资总数作出提取 “三费 ”的测算；以及今年度员工的薪资收入作出下年度社会保险费的测算；依据今年度劳动保护费的状况作出下年度花费的测算。 .2 劳务成本的测算：主假如燃料费、养路费、运营证费、路桥费等运输费 用及维修费的测算，可参照今年度的实质状况及下年度的经营计划。燃料费及路桥费依据下年度的经营状况展望，养路费及运营证费依据实质使用的车辆状况展望，维修花费主要依据设备使用状况及维修安排计划，并联合今年度实质状况作测算。 .3 其余直接花费的测算：（主要为各作业板块发生的花费）主假如折旧和其余花费项目（如租金、财富保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失 2 / 7 费等）可参照今年度的实质状况及下年度的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。 期间花费估算主假如指企业各管理部门（既机关人员）组织经营活动必需的管理花费、财务花费等估算，管理花费包含可控花费和不行控花费两部分。可控花费是指办公费、电话费、水电费、差旅费、运输费、维修费、业务招待费、 劳动保护费等；不行控花费是薪资、员工福利费、工会经费、员工教 育经费、折旧费、社会保险、财富保险等。依据上年实质花费水平易估算期内的 变化要素，联合花费开销标准和企业降低成本花费的要求，分项目、分责任部门进行编制。此中：业务款待费应该要点列示。 营业外进出估算包含办理固定财富净收入和损失、罚款净收入和损失及其余营业外进出等，应该依据实质状况和国家有关政策规定，编制营业外进出等有关业务估算。 3.3 固定财富投资估算：主假如指企业在估算期内购买、更新固定财富进行 投资的估算，应该依据企业发展计划和年度固定财富投资计划编制。企业处理固定财富所惹起的现金流入，也应列入估算。 3.4 资本估算是企业在估算期内需要借入的长短期借钱，主要依照企业有关资本需求决议资料及利率等编制。 3.5 财务估算主要包含财富欠债估算和损益估算等内容 财富欠债估算：是依照财富欠债表的内容和格式编制的综合反应企业期末财务状况的估算报表。一般依据估算期初实质的财富欠债表和收入估算、经营估算、资本估算、资本