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企业财务制度及流程 企业财务制度及流程 PAGE / NUMPAGES 企业财务制度及流程 企业财务制度及流程 第一章、总则 第一条、为进一步加强企业财务管理，完美财务管理制度，合理控制花费支出，规范企业的会计核算工作和财务报销行为，使企业财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在企业生产经营管理中的作用，以保障提升企业的经济效益，特拟订本制度。 第二条、 凡波及企业平时物质（包含零星资料、协助资料、设施配件、固定财富、低值易耗品、办公器具、工具等） 采买、税费支出、平时办公花费、款待花费、差旅花费支出项目的报销均按此制度要求履行。 第三条、 本制度合用企业全体职工。 第二章 基本制度及流程 第一条、借钱及预支款管理规定 （一） 借钱是指企业职工因公事需要的暂时性借钱；预支款是指因企业业务需要，需早先支付的购置资料、货物及各项需要早先支付的款项。 (二) 借钱管理规定 1、 出差借钱：出差人员经有关负责人赞同后按借钱审批流程和审批权限办理借钱，出差返回后实时办理报销还款手续。 2、 平时物质采买借钱：凡波及企业平时物质采买借钱，业务经办人员经 部门负责人赞同后按借钱审批流程和审批权限办理借钱；企业平时零星物质采买单项业务超出 500 元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。 3、其余暂时借钱：凡波及企业花费性其余支出项目（如平时办公花费、款待花费、车辆花费等） ，业务经办人员经部门负责人赞同后按借钱审批流程和审批权限办理借钱；业务经办人员在业务办理完成后应实时报帐，除周转金外其余借钱原则上在结清前帐后方可办理借钱。 预支款管理规定 1 / 6 1、各项工程预支款 :凡波及企业固定财富（房子建筑物、机器设施、工具等） 建设、安装、维修等需要支付预支款，由业务经办人员依照合同规定的付款方式及金额按审批程序赞同后办理付款手续。 2、平时零星物质、资料采买预支款：凡波及企业各项物质、资料采买需要 提早预支货款由业务经办人员经部门负责人赞同后按借钱审批流程和审批权限办理预支款手续。 3、办理企业各项预支款时，业务经办人员一定向财务室供给审批的 “专项合同或协议 ”后，方可办理预支款支付手续，预支的金额不得高出合同规定的金额，财务人员要与经济合同查对后，方可支付。 借钱及预支款流程 、借钱人按规定填写《借钱单》，注明借钱事由、借钱金额（大小写须完好一致，不得涂改）、支票或现金。 2、审批流程：主管部门经理审察署名 →财务复核 →总经理审批。 3、财务付款：借钱凭审批后的借钱单到财务部办理领款手续。 （五）借钱及预支款的其余规定 1、企业全部借钱及预支款，原则上一定在前帐结清以后方可再借付，确因 业务需要而来不及结清前帐，一定以书面形式见告财务室，经主办会计审察赞同后方可再借付。 企业业务经办人员一定在单项借钱业务办理完成后按五个工作日内凭有效单据报销并结清借钱或预支款；凡无原由未按规按限期报销者依照实质高出天数按当期银行贷款利息加罚滞纳金；凡超出两个月不结账者，一律不予报销，财务室有权从其自己薪资中扣除借钱或预支款。 第三章、企业花费报销规定及流程 （一）花费报销的控制原则：推行计划管理、分级负责、层层把关。由各部门负责人负责本部门人员花费报销的实质性、合理性的一级审察；由财务部门对报销单据的合法性、可行性及合理性进行二级审察并进行最后的审察赞同。 2 / 6 （二） 企业花费报销规定 1、企业全部花费支出一定按先申请 .后办理的原则进行，对未进行申请、审批的全部花费开销不予报销，特别状况一定经总经理赞同。 2、报销人员所报销的花费支出一定真切 .合规 ,禁止和根绝故弄玄虚行为。报销人员一定凭真切 .合规 .有效的原始凭据报销 ,所持单据一定是国家税务机关一致印制的单据并要填写完好 .数字清楚 ,禁止和根绝白条入帐和花费支出项目与所附单据不符以及其余违规行为。 3、报销人员所报销花费的单据一定准时间次序分类整理、粘贴并按规定和要求填写花费报销凭据 ,待逐级审察赞同后 ,方可报销。 4、报销当事人应在花费发生过程中充足获得花费的有关单据，如：合约或 协议、合法的单据等，如因未能获得合法（被税务机关认同）的单据而遭到财务人员剔除的部分支出，原则上不予报销，由当事人自行负责。 5、花费发生完成后，当事人应实时将采集到的花费单据加以整理归类，采 用企业一致规定的报销单，粘贴过程中应差别花费性质 （如：交通费、住宿费、 餐饮费、款待费、办公费、平时物件采买费等；车辆花费按养路费、加油费、 养护费、过经过桥费、泊车资等；）分类粘贴，便于归类计算和整理。 6、报销当事人在填写 “花费报销单 ”时，应依照 “脚踏实地、正确无误 ”的原 则，将花费的发生原由、发生金额、发生时间等因素填写齐备，并签订自己的名字， “花费报销单 ”的填写一律不