中信泰富事件内部控制分析报告.pdfVIP

实用标准文档 中信泰富事件内部控制分析 文案大全 实用标准文档 摘 要 中信泰富事件折射出中信泰富公司内部控制存在严重缺陷。 文中，我从内部 控制角度，即五个层面—控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督对 中信泰富亏损做出原因分析，并且我分析了中信泰富事件给我们带来的启示。 关键字 ：中信泰富、内部控制、原因、启示 文案大全 实用标准文档 目 录 摘 要 错误！未定义书签。 一 公司简介 错误！未定义书签。 二 中信泰富事件始末 1 三 原因分析—内部控制角度 1 （一）控制环境 2 （二）风险评估 2 （三）控制活动 3 （四）信息沟通 3 （五）内部监督 4 四 教训与启示 错误！未定义书签。 文案大全 实用标准文档 一、公司简介 中信泰富的前身泰富发展有限公司成立于 1985 年。1986 年通过新景丰公司 而获得上市地位，同年 2 月，泰富发行 2.7 亿股新股予中国国际信托投资 ( 香港 集团 ) 有限公司，使中信 ( 香港集团 ) 持有泰富 64.7%股权。自此，泰富成为中信 子公司。而后，中信 ( 香港集团 ) 通过百富勤把部分泰富股份配售出，使中信 ( 香 港集团 ) 对泰富的持股量下降至 49%, 目前已降至 41.92%。1991 年泰富正式易名 为中信泰富。 中信泰富有限公司 ( “中信泰富”) 的业务集中在香港及广大的内地市场， 业 务重点以基建为主，包括投资物业、基础设施 ( 如桥、路和隧道 ) 、能源项目、环 保项目、航空以及电讯业务。 另外，透过其全资附属机构大昌贸易行有限公司及 慎昌有限公司进行贸易及分销业务。 集团在港拥有多项物业项目， 包括大型住 宅及优质商用物业。于一九九七年，公司的总部大楼“中信大厦”更于中区海旁 落成，为香港海滨的重要标志。 二、中信泰富事件始末 中信泰富在澳大利亚西部经营着一个铁矿， 为了降低公司在澳大利亚铁矿石 项目中面对的货币风险，从 2007 年起，中信泰富开始购买澳元的累计外汇期权 合约进行对冲。 2008 年 10 月 20 日，中信泰富发布公告称，该澳元累计目标可 赎回远期合约，因澳元大幅贬值，已经确认 155 亿港元亏损。到 10 月 29 日，由 于澳元的进一步贬值，该合约亏损已接近 200 亿港元。截至 2008 年 12 月 5 日， 中信泰富股价收于 5.80 港元，在一个多月内市值缩水超过 210 亿港元。 就中信泰富投资外汇造成重大亏损， 并涉嫌信息披露延迟， 香港证监会对 其展开了调查。 2008 年 11 月 12 日，中信泰富再次发布公告，与母公司中信集 团达成初步重组协议，其一是中信集团以强制性可转债方式，向中信泰富注资 15 亿美元。据中信泰富 12 月 19 日披露，该条议案在当天的股东大会上获得了 99.94%的赞成票。 其二是以 “外科手术”般的方式将部分衍生品交易合约从上市 公司剔除，中信集团将协助中信泰富分两步重组现存的 87 亿澳元合约。 按照公告， 中信集团希望在 12 月 30 日前完成重组。此次