《中国税收》习题集：综合计算题.pdfVIP

1. 某高尔夫球及球具制造厂系增值税一般纳税人， 增值税和消费税纳 税期限均为 1 个月。 2014 年 11 月份该厂有关业务资料如下： （1）购进生产用原材料 1 批，取得增值税专用发票；发票中注明的 价款、增值税款分别为 80 万元、 13.6 万元；支付运费 2 万元，取得运输 公司开具的公路、 内河货物运输业统一发票。 材料已运抵企业， 货款已转 账付讫。 （2）购进生产用低值易耗品 1 批，取得增值税专用发票；发票中注 明的价款、增值税款分别为 10 万元、 1.7 万元；支付运费 0.5 万元，取 得运输公司开具的公路、 内河货物运输业统一发票。 货已验收入库， 货款 已付讫。 （3）将订做的生产用包装物运回企业并取得增值税专用发票，发票 中注明的价款、税款分别为 25 万元、4.25 万元；货款已转账付讫；包装 物已验收入库并全部投入使用。 （4）购进不需要安装的生产设备 2 台，取得增值税专用发票，发票 中注明的价款、税款分别为 40 万元、 6.8 万元。 （5）支付水费，取得自来水公司开具的增值税专用发票，发票中注 明的价款、税款分别为 5 万元、 0.3 万元；支付电费，取得供电部门开具 的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为 8 万元、 1.36 万元； 上述水、电均为生产、经营管理耗用。 （6）从国外进口一批碳素材料、钛合金，取得海关进口增值税专用 缴款书注明已代征进口环节增值税款 15 万元。 （7）批发销售高尔夫球及球具，取得销售额（不含增值税） 250 万 元；结算时给予购货方 5%销售折扣。 （8）零售高尔夫球及球具，取得销售额（含增值税） 58.5 万元。 （9）月末盘点时发现，由于管理不善，致使上月购进的生产用低值 易耗品发生损失， 实际成本 2 万元；该厂在购进该批低值易耗品时已取得 增值税专用发票，其进项税额已在购进月份申报抵扣。 其他资料：本月取得的增值税法定扣税凭证已通过主管税务机关的认 证；上月增值税留抵税额 3 万元；高尔夫球及球具消费税适用税率为 10%。 要求：按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算该厂本月实现的销项税额。 （2）计算该厂本月可申报抵扣的进项税额。 （3）计算该厂本月应纳增值税额。 （4）计算该厂本月应纳消费税额。 2. 某鞭炮焰火制造厂系增值税一般纳税人， 增值税和消费税纳税期限 均为 1 个月。 2014 年 11 月份该厂有关业务资料如下： （1）购进生产用原材料 1 批并取得增值税专用发票， 发票中注明的 价款、增值税款分别为 70 万元、 11.9 万元；支付运费 3 万元，取得运输 公司开具的公路、 内河货物运输业统一发票。 材料已验收入库， 货款已转 账付讫。 （2）将订做的包装物运回企业并取得增值税专用发票，发票中注明 的价款、税款分别为 20 万元、 3.4 万元；货款已转账付讫；包装物已验 收入库并全部投入使用。 （3）购进载货汽车 1 辆，取得机动车销售统一发票上注明的价款、 增值税款分别为 8 万元、 1.36 万元。 （4）购进办公用品 1 批并取得增值税普通发票， 支付金额