某农村信用社核算管理及财务会计分析.docxVIP

XXX 农村信用社 金信卡（借记卡）会计核算暂行办法 第一章 总 则 第一条 为了规范 XXX 农村信用社金信卡业务会计核算，根据《银行卡联网联合业务规范》 、《银行卡业务管理办法》、《农村信用合作社会计基本制度》 、《农村信用合作社出纳制度》等有关规定，制定本办法。 第二条 金信卡具有存取现金（单位卡除外） 、转账结 算、查询、消费等功能，没有透支功能的借记卡。 第三条 金信卡会计核算原则：联机操作，实时记账， 自上而下，分级清算。 第二章 基本规定 第四条 发卡机构是指经批准发行金信卡的 XXX 农村信用社各县（市、区）信用联社（含农村合作银行，下同） ， 是持卡人账户的开立机构，对卡片及账户拥有所有权。 第五条 代理机构是指经批准受理非本社银行卡业务 的 XXX 农村信用社营业机构。 第六条 本地卡是指本发卡机构辖区内发卡网点发出 的金信卡。 第七条 异地卡是指非本发卡机构辖区内发卡网点发 出的金信卡。 第八条 金信卡账户内的存款按活期存款利率计付利 息。 第九条 金信卡存取款业务执行中国人民银行的储蓄 存取款业务及大额交易管理、反洗钱管理等有关规定。 第十条 本行卡是指 XXX 农村信用社营业机构发行的金信卡。 第十一条 他行卡是指除 XXX 农村信用社营业机构以 外的境内其他金融机构发行的银行卡。 第十二条 跨行业务指 XXX 农村信用社营业机构发行的借记卡在加入中国银联等银行卡组织的其他金融机构发 生的业务，或指他行卡在 XXX 农村信用社营业机构发生的 业务。 第三章 会计科目及账户使用 第十三条 卡内存款的核算。金信卡内存款账户不设专门科目核算，按存款属性归入相应的会计科目核算。 第十四条 手续费核算。金信卡相关业务收入在手续费 收入 --511101 代理业务手续费收入下设三级科目银 行卡业务手续费收入；金信卡相关业务支出在手续费支出 --531103 代办其他业务手续费支出下设三级科目银行卡跨行业务手续费支出、银行卡其他业务支出，并设置标准账户分类核算金信卡相关业务收入。 第十五条 错账、挂账核算 （一）在其他应收款 --139101 待查错账下设银行卡业务错账标准分户，由发卡机构、发卡网点使用； （二）在其他应付款 --262101 待查错账下设银行卡业务错账标准分户，由发卡机构、发卡网点使用； （ 三 ） 在 省 辖 汇 兑 汇 差 --462901 待 清 算 款 项 下 银联业务待清算款项标准账户， 核算跨行业务资金清算，跨行 ATM 取款或 POS 消费时出现单边账的错账挂账， 由省结算中心使用。 第十六条 资金清算账户 实时清算账户。用于逐级核算 XXX 内农村信用社实时 通存通兑业务清算。 在社（行）内往来下设 社（行） 内清算往来、 464102 社（行）内往来，在农信社上存联社款 项下设 232305 信用社上存省辖中心款项清算账户，分别核算信用社（信用社分社） 、县级联社及省清算中心的清算资金。 第十七条 卡凭证的核算 在 101 重要空白凭证表外科目下开立分户对卡片进行核 算，在 101001 系统自动销号凭证下设分户核算金信卡成品卡的领入与发放。 第四章 卡凭证账务核算 第十八条 金信卡卡片凭证按其使用状态分为空白卡、成品卡、废卡、吞没卡，系统内管理包括成品卡入库、柜员领用出库等一系列处理过程。 空白卡为从生产银行卡厂商购入并经过卡面设计的不 具备任何存贮数据信息的待制作的卡片； 成品卡为由省联社或委托制卡公司制作，己打印有卡号和存储数据信息，但未与金信卡主账号关联的预制卡； 废卡包括制卡过程中产生的废卡、发卡网点在发卡前 发现的不可用卡； 吞没卡包括 ATM 吞没卡、拾到卡和其他原因的没收 卡。 第十九条 金信卡成品卡按每张 1 元的假定价格核算， 纳入重要空白凭证管理。 第二十条 空白卡核算。空白卡（含制卡过程中产生的 废卡）视同重要空白凭证管理，登记《银行卡登记簿》 ，但不做账务处理。 第二十一条 成品卡核算。各县（市、区）联社收到成 品卡后入库保管，会计分录： 收： 101001 系统自动销号凭证（相应的成品卡分户账） 分发到营业机构，会计分录： 付： 101001 系统自动销号凭证（相应的成品卡分户账） 营业网点领回及柜员领取的会计分录： 领回入库 收： 101001 系统自动销号凭证（相应的成品卡分户账） 柜员领取 柜员领取卡片仅在综合业务系统作调剂交易，不产生相关分录。 第二十二条 废卡核算 省联社进行制卡过程中出现的废卡，由卡片管库员手工登记《银行卡登记簿》 ，统一入库保管，待部门领导同意后按相关程序集中销毁。 发卡网点对