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PAGE PAGE 1 企业资金出境方式及境外投资详解 企业资金出境方式及境外投资详解  由于中国在资本项目上的外汇管制尚未完全放开，境内企业将人民币兑换成外币并向境外领取时，仍会遭到外汇管理部门直接或间接的监管。依据《中华人民共和国外汇管理条例》和其他有关外汇管理的规定，境内企业在不同的买卖结构下向境外付款时，遭到的监管程度也有所不同。  境内企业通常可以依据以下买卖向境外付款：  1、通过经常项目下的服务费、货款或股息的领取；  2、通过资本项目下的偿还外债本金、外商投资企业减资或清算、企业境外放款、企业境外投资；  3、内保外贷（国内银行为国内企业的国外分支企业向国外银行供应担保，由国外银行向此国外分支企业发放贷款。国内企业需向国内银行缴纳等额保证金，假如国外分支企业到期没有偿还贷款，国内银即将此保证金付给国外银行，至此实现国内资金流向国外）。  概述见下表：    视为特别情况的四类境外投资业务：  1、部分成立不足数月的企业，在无任何实体运营的情况下  即开展境外投资业务（“快设快出”）；  2、部分企业境外投资规模远大于境内母公司注册资本，企  业财务报表反映的运营情况难以支撑其境外投资的规模  （“母小子大”）；  3、个别企业境外投资项目与境内母公司主营业务相去甚远，  不存在任何相关性；  4、  个别企业投资人民币来源特别，涉嫌为个人向境外非法  转移资产和地下钱庄非法运营。    下面就企业境外投资项目具体如何实施进行详述。  境外投资  一般而言，  中国企业进行海外投资，次要需要取得三个主管部门的核准、备案或登记，包括国家进展和改革委员会或地方进展和改革委员会（下称“发改部门”）的核准或备案、商务部或地方商务部门（下称“商务部门”）的核准或备案、以及国家外汇管理局地方分局（下称“外管部门”）的外汇登记程序【2021年6月1日后，外汇登记权限已下放到企业注册地银行】。以下内容为结合公司实际将相关规定进行解读。        商务部门：  企业境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业的，实行核准  管理。  企业其他情形的境外投资，实行备案管理。  对属于备案情形的境外投资，中心企业报商务部备案；地方企业报所在地省级商务主管部门备案，具体为：  1、投资额5000万元以下的西安市企业向西安市商务局提交书面材料，申请备案，由西安市商务局颁发《企业境外投资证书》。  2、其他企业向省商务听提交书面材料，申请备案，由省商务厅颁发《企业境外投资证书》。  地方企业备案步骤及材料：  1、通过商务部业务系统统一平台按要求填写并打印《境外投资申请表》，加盖印章；  2、投资主体企业营业执照复印件（系统上传电子版）；  3、境外公司注册文件（系统上传电子版）；  4、境外项目合同或境外并购协议（核心内容需上传电子版，需附翻译件)；  5、相关董事会决议（董事需签字）；  6、境内企业最新财务审计报告；  7、前期工作说明（包括境外项目可研报告、投资资金来源说明等）；  8、境外投资真实性承诺书；  相关单位3个工作日内完成备案并颁发《证书》。   发改部门：  投资主体直接开展的中方投资额3亿美元以下非敏感类境外投资项目由省发改委备案管理。  投资主体开展境外投资，项目备案分别需要在国家、陕西省两个网站进行申报，待以上两个网站审批通过后，再将纸质文件报送发改委。  项目所需前期费用（包括履约保证金、保函手续费、中介服务费、资源勘探费等）规模较大的（累计超过300万美元或超过中方投资额的15%），投资主体可以对项目前期费用提出备案申请。经备案的项目前期费用计入项目中方投资额。  除了在系统上需要填报的信息，还需要的材料有：  1、境外投资备案表；  2、项目申报文件（申报文件必需是带企业发文号的红头文件）；  3、其他附件材料（①投资主体注册登记证明文件②追溯至最终实际把握人的投资主体股权架构图③最新经审计的财务报表④投资主体投资决策文件⑤具有法律约束力的投资协议或类似文件⑥证明投资资金来源真实合规的支持性文件⑦境外投资真实性承诺书）  相关规定：《陕西省企业境外投资备案管理方法》（陕发改外资〔2021〕931号）