外汇账户管理制度参考.pdfVIP

（二）资本金账户管理 法规依据 ： 《境内外汇账户管理规定》（银发 [1997]46 号） 《国家外汇管理局关于完善外商直接投资外汇管理工作若干问题的通知》（汇 发 [2003]30 号） 《国家外汇管理局综合司关于下发，〈外商直接投资外汇业务操作规程（系统 版）〉通知》（汇综发 [2008]137 号）文 外资业务账户性质分类： 第一为一般性资本金账户；第二类为专用外汇账户； 账户业务种类分为： 一账户开立；二账户变更；三账户注销 一般性账户开立业务须知： * 外商投资企业在领取到“外汇登记 IC 卡”后，即可开立外 汇资本金账户。 * 资本金账户开立按属地（注册地）原则办理，不允许异地开户。极特殊情况上 报总局研究决定处理方案。 * 非法人外商投资企业不得开立资本金账户。（可开立投资类专用外汇账户） * 资本金账户的收入范围为“外国投资者投入的外汇”；支出范围为“经营范围 内的经常项下支出及需经外汇局批准的资本项下的支出”。 资本金账户限额按企业注册资本中外国投资者的现汇出资额确定。 账户内资金应以现汇汇入，不得以现钞存入。 需开立多个资本金账户的，每个资本金账户的限额不得低于 300 万美元。 资本金账户的限额币种应于商务主管部门批准证书所列注册资本币种一致。 直接 投资外汇业务信息系统只默认一个注册币种， 所以企业在去商务主管部门批复时 要使批复文件与批准证书上出资币种保持一致， 如有不一致现象， 外汇局将以批 准证书上注册币种为准。 资本金账户贷方累计发生额不得超过外汇局核准的账户最高限额的 1%，且绝对 数额不超过等值 3 万美元（以入账当天的汇率计算）。 从 2008 年 8 月 1 日后，外汇局为企业开立资本金账户不再出具“资本项目外汇 业务核准件” ，外汇局在 “直接投资外汇业务信息系统” 操作后企业开户信息会 自动进入外汇指定银行操作系统， 即视同企业已在该银行开户完毕。 需特别注意 的是企业一定要在核准信息有效的 7 个工作日内去银行办理相关手续，提醒外 汇指定银行在有效期内及时给外汇局做信息反馈，否则系统会自动将开户信息 收回作废。 账户变更（ 仅指变更账户限额或延期） ： * 企业增减资时申请变更资本金账户，外汇局相应调整其资本金账户最高限额。 * 资本金账户限额币种不可更改。 账户注销 ： * 直接投资项下各类账户的正常关户授权开户银行直接办理并实行备案制；即账 户核定期限届满或账户内资金已足额到位且支付完毕余额为 0 的情况下，开户行 应于 5 个工作日内主动将此类账户关闭， 并将关户信息于关户后 3 个工作日内报 外汇局备案。 * 账户内资金未足额到位或账户余额不为 0 的情况下，企业因正常的经营（如转 户）需要关户的， 应向银行提出关户申请， 银行可根据企业的要求直接为企业办 理关户手续， 并于关户当日通过系统将关户信息、 截止关户日该账户的贷方累计 发生额和账户余额报外汇局备案。 * 上述情形以外的属非正常关户，非正常关户由外汇局逐笔核准。 一般资本金账户结汇管理 ： 《国家外汇管理局关于改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理工 作的通知》（汇发 [2004]42 号） 文件中规定已授权的外汇指定银行的资本金结 汇审核时 ，除了按照 （汇发[2003]30 号）文件规定外 ，对于一次结汇金额在 20 万美元以上的，应要求申请结汇的企业提供有关结汇资金用途的书面支付命令， 直接备用金或结汇资金在