公司预算管理制度范本.docxVIP

PAGE 1 PAGE 1 公司预算管理制度范本  公司预算管理制度  第一条预算管理是公司经营管理的重要组成部分,是对公司将来发展目标的设想及为落实这些详细目标所做的部署,是公司经营管理活动的一种规范,按公司章程,公司必需编制年度预算,为规范预算的编制及执行,特制定本制度。  第二条预算管理的范围  本预算管理制度适用于本公司及公司各二级部门。  第三条预算管理的组织  公司的预算管理采取二级管理模式:  公司一级:公司成立预算管理领导小组,负责公司预算编制、执行及二级部门预算执行的考核。其中组长:公司财务负责人;副组长:财务部经理;组员:各职能部门、技术创新中心、营销分公司及进出口分公司负责人。  基层一级:事业部预算管理领导小组,负责本部门预算编制及执行。其中,组长:事业部经理,副组长:事业部副经理,组员:部门责任会计,核算员。  预算工作日常管理由财务部负责。  第四条制定年度预算的各种依据  制定年度预算的依据:1.以前年度的开支状况2.本年公司发展规划和总体目标3.各部门围绕发展规划和目标利润制定各项年度计划。  首先把公司发展的目标利润在各事业部中进行指标分解,并比较分解目标与总目标利润所存在的差距,提出要改进的措施和新投资的项目,查找新的利润增长点,弥补利润缺口。为实现目标利润还需要制定出各项年度计划,作为编制预算的依据,其主要有:市场调研计划,市场占有率计划,销售收入计划、生产计划、进出口产品计划、产品成本计划、科研经费收支计划、利润计划、工资及相关费用计划、原材料辅助材料供应计划、水电动力计划、设备购置计划、研究与开发计划、项目投资及收益计划、新产品开发计划、资金运作计划、筹资计划、财务费用计划、销售费用计划等。  第五条预算编制的内容  预算的内容由一整套预算财务报告和一系列预算报表组成,主要包括:  1.业务预算  即在各项计划基础上所编制的业务预算,它包括销售收入预算、生产预算、产品成本预算、新产品开发预算、主营业务收入成本和毛利预算、工资及相关费用预算、制造费用预算、管理费用预算、经营费用预算、科研经费收支预算、各类物资器材预算、水电动力预算、固定资产折旧预算、设备购置预算。  2.财务预算  它是公司计划期内所编制的有关现金收支、经营成果和财务状况的预算,它包括:主营业务税金预算、现金流量表预算、损益表预算、资产负债表预算。  3.特地决策预算  它是公司不经常发生的一次性特地业务预算,它包括长期决策所编制的投资预算、所得税上缴预算、发放股利预算等。  第六条预算编制程序  1.公司拟订年度经营总目标,确定年度规划。  2.开预算会,由公司领导颁布公司年度经营目标,并把总目标分解为各事业部应完成的年度经营目标,围绕经营目标各职能管理部门着手拟订各项管理计划,提出完成目标利润的措施。  3.各部门依据下达的指标、年度计划结合实际状况草拟分项预算,审查、分析本部门业务状况,并按规定内容和时间编制及报送有关预算资料。  4.公司财务部汇总各部门的预算资料形成总预算,报送总经理。  5.总经理把汇总的预算对照总目标利润,看其能否完成,如不能完成则分析各部门挖掘潜能,调整和修订有关预算内容,提出完成任务的措施重新确定预算指标,编制出年度预算草案。  6.年度预算草案报送公司董事会审议、修改后报股东大会,并经股东大会审议通过后,作为正式预算,由总经理负责执行并把完成指标下达到各有关部门,督促执行。  第七条分预算的编制  1.各事业部应填写预算表:(1)主营业务收入,成本和毛利预算表(2)产品成本预算表(3)工资费用及相关费用预算表(4)制造费用预算表(5)销售收入预算表,(6)生产预算表(7)物资器材预算表(8)设备购置预算表,用定期费用预算掌握表作为成本费用的考核掌握表。  2.各机关部门填制的预算表:  a.生产计划部应填制本部门管理费用预算表、全公司生产预算表、新产品开发预算表,并汇总产品成本预算表、制造费用预算表。  b.财务部应填制本部门管理费用预算表、财务费用预算表、主营业务税金及附加预算表,并汇总全部表格,编制公司损益预算表、公司资产负债预算表、公司现金流量预算表。  c.设备物资部应填制本部门管理费用预算表、各类物资器材预算表、水电动力预算表、固定资产折旧预算表、设备购置预算表。  d.技术创新中心应填制本部门管理费用预算表、投资预算表、科研经费收支预算表。  e.人力资源部应填制本部门管理费用预算表、