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内部控制存在缺陷案例 【篇一：内部控制存在缺陷案例】 范文一： special focus 特别关注 企业内部控制失败案例 无论是成功的公司还是失败的企业，可以相信：成功的企业、内部 控制有效的企业，其 “秘诀 ”是共同的；而失败的企业，尽管各有各 的不幸，但有一点也是共同的，那就是内部控制失效。对任何企业 来说，再完美的制度，如果得不到严格执行，就是一种摆设。 案例案例背景主要问题 ◆公司文化重视短期业绩； ◆公司管理层不重视或不推动 ◆美国最大的能源公司，美国企业 500 强， 2001 年度排名第七位； 安然事件◆ 2001 年 12 月突然申请破产保护； ◆导致五大会计师事务所之一的安达信会计师事务所倒闭； ◆首席执行官及首席财务官被联邦法院提起刑事诉讼。内部控制制 度；◆董事会及审计委员会对管理层采取不干预政策，缺乏对管理 层有效的监督； ◆管理者所受到的奖励直接与 公司的股价挂钩。 ◆在新加坡上市的航空燃料供应商，名称为中国航油（新加坡）股 份有限公司（以下简称中航油），因石油衍生品交易出现巨亏，于 2004 年 11 月 30 日向新加坡高等法院申请破产保护； 中航油事件◆中航油 2003 年净资产超过 1 亿美元，总资产将近 30 亿元人民币； ◆曾有国内同行论断 “收购新加坡石油二成股权中航油剑指石油巨 头 ”、 “收购新加坡国家石油公司 20 ．6 ％股权中航油曲线挑战三大石 油 集团 ”。 ◆对主要经销商的运营缺乏充 ◆1994 年在上海证券交易所上市，曾一度是国内股市中少有的绩优 股；分的了解，对运营风险掌握不足； 长虹事件◆ 2004 年 12 月 28 日，长虹发布了上市 10 年以来的首次 预亏公告； ◆亏损主要缘自对单一应收账款户 (美国 apex 公司 )的坏账准备； ◆从 1998 年到现在， apex 公司已经累积拖欠四川长虹 4.67 亿美元 货款。◆缺乏有效的内部控制制度，在应收账款回收方面存在诸多 问题；◆管理者可能刻意隐瞒已发生 的损失。 ◆管理层可能违规经营，涉嫌 ◆全国乳品行业的龙头企业， 2003 年收入达 60 亿元； ◆2004 年 6 月 15 日，伊利股份三名独立董事要求聘请独立审计机 构， 伊利事件对公司资金流动和巨额国债投资进行特别审计； ◆2004 年 8 月，临时股东大会罢免了一名独立董事职务； 利已被逮捕。挪用公款操作管理层收购；◆公司治理架构出现漏洞： 公司无视独立董事提出进行特别审计的要求，并在缺乏充分证据下 罢免◆缺乏有效的监督机制，对公 司资金的不法流动不能实施监控。 ◆从 2007 年至 2010 年，一汽大众有 170 多辆非商品车信息未及时 入账； ◆一汽大众销售公司副总经理静国松被纪检部门带走调查，涉案金 额数千万元人民币。◆ 2010 年，一汽大众销售有限公司曾通过插件 程序，阻断整车销售系统和财务系统之间的数据交换，影响 了年底财务数据的准确性。 2012??06 总第 107 期◆内部监督控制机制形同虚设◆集团公司控制 不了下属的 “人 ”权；◆风险管理制度抵抗不了风险。◆ 2004 年 12 月，公司董事长郑俊怀等 5 名高管因涉嫌挪用公款谋取私其中一名 独立董事；一汽大众销售公司事件 31 原文地址： special focus 特 别关注 企业内部控制失败案例 无论是成功的公司还是失败的企业，可以相信：成功的企业、内部 控制有效的企业，其 “秘诀 ”是共同的；而失败的企业，尽管各有各 的不幸，但有一点也是共同的，那就是内部控制失效。对任何企业