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资产清查工作重点事项操作方法doc十、资产清查工作重点.doc 资产清查工作重点事项操作方法doc十、资产清查工作重点.doc 资产清查工作重点事项操作方法doc十、资产清查工作重点.doc 九、财富清点工作重点事项操作方法 一、单位自查中基本状况清理重点 工作目标： 各单位在财富清点工作中，对所属单位户数和编制及人员状况等基本状况进行全面清理。 工作内容： 1、户数清理是做好财富清点工作的前提和基础，各主管 部门要依照行政事业单位财富清点工作的范围，并依照机构 编制等部门同意单位建立文件等，对所属各种行政事业单位 户数状况进行清理查对，把应归入范围的财富清点基本单位 按隶属关系、单位性质进行汇总。 2、编制及人员状况的清理包含对行政事业单位定编人数、 实质在编人员、离退休人员、暂时人员等的清理，以及单位 人员的编制状况（行政编制、事业编制、其余编制） 、任职 状况（任职、离休、退休、带薪学习、等候分派、长休、内 退、提早离岗等） 、职务、级别等状况的清理。 学校、科研院所的人员清理还包含对整日制在校学生状况 的清理，要对博士后、博士研究生、硕士研究生、本科生、 专科生及中专技校生的人数状况进行清理查对，并按公助 生、并轨生、自费生、委培生平分别登记。 3、对清理编制及人员状况进行登记后，各行政事业单位 1 要与有关档案及编制管理部门审定单位编制的批文相查对， 保证编制及人员状况清理结果的真切、正确。 二、单位自查中账务清理重点及清理方法和程序 （一）单位自查中账务清理重点 1、工作目标：账账符合、账证符合、账表符合、账实相 符。 2、工作内容：对各种账户、会计凭证、会计账簿以及单 位的各项内、外面资本来往进行全面查对和清理 。 3、工作方法：账务清理应当以财富清点基准日为时点， 采纳倒轧的方式对各项账务进行全面清理。单位在账务清理 中，对清理出来的各样因为会计技术性差错要素造成的错 账，应当依占有关会计差错调整的规定自前进行账务调整。 4、单位可能存在的会计差错主要有： 1）账账不符，账表不符； 2）会计技术性错误，如输错凭证、记错账等； 3）截止基准日前的经济业务入账不实时； 4）进出挂账现象等； （二）单位自查中账务清理方法和程序 1、为保证行政事业单位的账账符合、账证符合，单位在 财富清点工作中一定仔细做好账务清理工作， 即：对各部门、 各单位及其部下单位所有账户进行清理，以及各单位上下级 间资本来往、存借钱余额、库存现金和有价证券等基本账务 2 状况进行全面查对和清理，以保证各项账务的全面和正确。 2、行政事业单位的账务清理应当以财富清点工作基准日 为时点，采纳倒轧账的方式对各项账务进行全面清理，仔细 做好账户结算和资本查对工作。 3、行政事业单位对在金融机构开立的各样人民币、外汇 账户等要进行全面清理。 4、行政事业单位在财富清点中，应当仔细清理单位的各 种违规账户或许账外账，依照国家有关金融、财会管理制度 规定，检查本单位在各样金融机构中开立的银行账户能否合 规，对违规开立的银行账户应当果断清理；对于账外账的情 况，一经发现，应当果断纠正。 5、行政事业单位在财富清点中，应当仔细清点单位的各 项账外现金，对违犯国家财经法例及其余有关规定侵犯、截 留的收入，或许私存私放的各项现金进行全面清理，应当认 真予以纠正，实时归入单位账内。 6、行政事业单位在财富清点中，应当仔细对单位的担保 状况、财富抵押和司法诉讼等状况进行全面清理，并依据实 际状况分类排队，并采纳有效举措防备风险。 7、行政事业单位在账务清理中，对清理出来的各样因为 会计技术性差错要素造成的错账，应当依据会计准则对于会 计差错调整的规定自前进行账务调整。 三、单位自查中财富清点重点及清点方法和程序 3 （一）单位自查中财富清点重点 1、工作目标：达成取证 2、工作内容： 对行政事业单位的各项财富和进出状况进行全面的清理、 查对和查实 。主假如对单位的固定财富、流动财富、对外 投资、无形财富等的清点。 对各项清理出来的财富盘盈、财富损失和资本挂账依照国 家财富清点政策和有关财务、会计制度，进行分类整理并收 会合法凭证，以备中介机构鉴证。 3、工作方法： 在财富清点中把实物盘点同核实账务联合起来，把清理资 产同核查欠债和净财富联合起来。重点做好固定财富、各种 应收款项、对外投资、账外财富的清理和核查，以及做好单 位有关担保、出租、出借财富等事项的清理。 （二）单位自查中财富清点方法和程序 1、现金的清点 （ 1）清点内容 截止 2006 年 12 月 31 日填报单位的库存现金。 2）清点工作的责任分工 现金的清点以财务部门为主，详细清点工作由出纳人员和 会计人员共同进行。 （ 3）清点工作的方法和程序 4 ①填写“现金清点明细表”，并与现金日志账、 总账及