劳务公司账务处理汇总.docVIP

劳务企业账务办理汇总 劳务企业账务办理汇总 劳务企业账务办理汇总 劳务企业账务办理汇总 劳务成本属于损益类科目，月底，要将劳务成本结转到“今年利润”科目中，结转后，该科目没有余额。因为，劳务成本不在财富负债表中表现。而是在损益表中填写。 本企业为服务业，没有存货 1、服务业月底也要进行损益结转。 2、劳务成本属于损益类科目 1）本月发生时借：劳务成本贷：现金等 2）月底结转时 借：今年利润 贷：劳务成本 1、收到劳务费收入 借：现金（或银行存款） 贷：其他业务收入（或主营业务收入） 2、发生的劳务费支出 借：其他业务支出（或主营业务成本） 贷：银行存款（或应付薪水等） 3、提税金 借：其他业务支出（或主营业务税金及附加） 贷：应交税金 -- 营业税、城建税 贷：其他应交款 --教育费附加 4、结转税金 借：今年利润 贷：其他业务支出（或主营业务税金及附加） 劳务成本是指企业供应劳务作业而发生的成本，  有关于企业劳务收入而言，  可以是企业内也 可以是企业外。 劳务成本是指企业对外供应劳务而发生的各项成本。  企业应设置 “劳务成本” 科目 例 1] 某企业 2008 年 3 月对外供应劳务成本 7000 元，该企业账务办理以下： 借：劳务成本 7000 贷：应付职工薪酬 7000 [例 2] 甲企业于 2007 年 l2 月 25 日接受乙企业委托，为其培训一批学员，培训期为 6 个月， 2008 年 1 月 1 日开学。协议约定，乙企业应向甲企业支付的培训费总数为 60 000 元，分三 次等额支付，第一次在开学时预付，第二次在 2008 年 3 月 1 日支付，第三次在培训结束时 支付。 2008 年 1 月 1 日，乙企业预付第一次培训费。至 2008 年 2 月 29 日，甲企业发生培训 成本 30 000 元（假定均为培训人员薪酬） 。2008 年 3 月 1 日，甲企业得知乙企业经营发生困难，后两次培训费能否回收难以确定。 甲企业的会计办理以下： （ 1） 2008 年 1 月 1 日收到乙企业预付的培训费： 借：银行存款 20 000 贷：预收账款 20 000 （ 2）实质发生培训成本 30 000 元： 借：劳务成本 30 000 贷：应付职工薪酬 30 000 3） 2008 年 2 月 29 日确认供应劳务收入并结转劳务成本：借：预收账款 20 000 贷： 主营业务收入 20 000 借： 主营业务成本 30 000 贷：劳务成本 30 000 劳务成本科目设置，劳务成本下设 薪水、保险费二个子科目 1、收到客户估量（计算）出薪水额，保险费单据时， 做会计分录 借：劳务成本 薪水 保险费 贷：应付职工薪酬 2、对客户开出发票时做会计分录 借：应收帐款 贷：主营业务收入 薪水 保险费 管理费 贷：应交税金 —营业税 3、收到客户货款时： 做会计分录 借：银行存款 贷：应收帐款 4、客户代付薪水 借；应付职工薪酬 薪水 贷：应收帐款 5、代职工缴纳保险费后 借：应付职工薪酬 保险费 贷；银行存款 实质案例举例： 某劳务 A 企业派遗职工到 明细项目， 薪水 10000 元，保险费 3000  B 企业，一个月后元。A 企业收管理费  B 企业传来职工的薪水、保险费 1000 元，B 企业代发职工薪水。 应付职工薪酬 下设 2 级科目 薪水 保险费 薪水、保险费设单位来往 主营业务收入 下设 2 级科目 薪水、保险费、管理费 是免税项目，在税务部门同意认定，不产生营业税） 主营业务成本下设 2 级科目 薪水、保险费、管理费 应收帐款 设单位来往  （说明：主营业务下的薪水、保险费 1、 A 企业依据上述资料做会计凭证 借：劳务成本 薪水 10000 保险费 3000 贷：职工应付薪酬 —薪水 ----B 企业 10000 职工应付薪酬 —保险费 ---B 企业 3000 2、 A 企业开出发票到 B 企业，管理费 1000 元 借：应收帐款 ---B 企业 14000 贷：主营业务收入 14000 薪水 10000 保险费 3000 管理费 970 贷：应交税金 — 营业税 3% 1000*0.03=30 3、 A 企业收到 B 企业代付职工薪水 10000 元凭证后，做会计分录 借：职工应付薪酬 –薪水 ---B 企业 10000 贷；应收帐款 ---B 企业 10000 4、收到 B 企业转来帐款 4000 元 借：银行存款 4000 贷：应收帐款 ---B 企业 4000 5、 A 企业为 B 企业职工缴纳保险费 3000 借：职工应付薪酬 ----- 保险费 3000 贷：银行存款 3000 6、月底结转成本 借：主营业务成本 薪水 10000 保险费 3000