第46讲_营运资金的概念、特点、管理原则、管理策略.docVIP

中级财务管理（2021）考试辅导 第七章+营运资金管理 原创不易，侵权必究 第PAGE \* Arabic 1页 ? 第七章　营运资金管理 ? 目录 ? 第一节　营运资金管理概述 第二节　现金管理（★） 第三节　应收账款管理（★） 第四节　存货管理（★） 第五节　流动负债管理（★） ? 本章考情分析 ? 本章重要性 ★★★ 教材变动 无实质性变化 出题形式 客观题、主观题 跨章节性 弱 学习难度 中 学习方法 本章知识点较多，但比较好理解，可以对比记忆，主观题涉及考点较多，分类掌握 ? ? 第一节　营运资金管理概述 ? ◆【知识点】营运资金的概念和特点 ◆【知识点】营运资金的管理原则 ◆【知识点】营运资金管理策略（★） ? 【知识点】营运资金的概念和特点 （一）营运资金的概念 营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。这里指的是狭义的营运资金概念。 营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。 本教材讲解的管理包括： 流动资产 现金管理、应收账款管理和存货管理 流动负债 短期借款、短期融资券和商业信用 ? 1.流动资产 流动资产是指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现