内部审计公司内控审计存货管理审计方案.pdfVIP

内部控制审计审计方案 --存货管理业务流程审计方案 单位名称 中国网络通信集团公司 审计覆 工作底 [XX公司] 盖期间 稿编号 填写人 审阅人 日期 1 分析流程目标和流程风险并根据经营环境和/ 或经营战略的重大变化进行修订。 2 根据经营环境和/或经营战略的重大变化修订 关键运作要素。 3 取得有关存货管理业务流程的现行政策和程序 记录，评价其是否及时更新和充分适用。 1 存货管理流程遵循公司管理制度和规定进行  存货库存水平应决定于项目 需求和存货保存成本 2 确保存货及资产的安 良好的成本控制 3 确保存货记录的真实性、准确性、完整性和及  与供货商关系 时性  存货质量满足项目要求 4 确保存货质量和数量符合公司相关部门和营运  良好的存货管理技巧 使用要求  1 有关存货管理的政策和流程可能未能良好建立和记录 1 2 存货保有量可能不足或过多 4 3 存货保管可能未能良好监控，可能导致资产损失 2 4 财务账目记录可能不及时或不准确，可能造成存货价值不 3 准确 5 账实不符可能给企业带来潜亏（盈） 3 6 过剩的资产可能闲置而未能采取适当行动进行调配 4 7 积压或过期存货可能不能及时发现并采取适当行动进行处 4 理 单位名称 中国网络通信集团公司 审计覆 工作底 [XX公司] 盖期间 稿编号 子流程 存货（不包括电信卡）及工程 填写人 日期 物资的入库  了解并记录存货及工程物资入库的相关流程，确定相关 控制点是否设计存在，是否可满足相应目标；  选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；  通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相关控制 及其执行相关控制的能力；及  在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对 控制点的运行有效性进行评价。 1.1 存货及工程物资入库 抽取存货及工程物资 3 应由物资采购部门和 入库单，检查入库 仓库保管部门与采购 是否有物资采购部门 合同