企业内部控制评价和审计.pptxVIP

; 内部控制是管理的范畴。内部审计评价及审计是经济监督的范畴，两者有着密切的关系。一方面，现代审计是在审查过程中积极分析偏离目标的原因，归根到底是对内部控制制度的审查．另一方面，内控制度的严密程度决定会计信息质量，影响审计人员的工作质量和效率。;;; 我国于2008年6月28日由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》。对内部控制的概念框架、内部控制有效性及评价问题都做出了相关的规定；2010年4月发布了企业内部控制配??指引，标志着我国构建了企业内部控制规范体系。;;;;;;;;公司在对内部控制有效性进行评价时，必须保存证据，为内控有效性的评估报告提供合理的支持，形成和保存这些证据也是有效内部控制的一个内在要求。;工作底稿;;;;;;;;; 由此可见。区别在于评价人的立场不同。前者是企业内部评价，后者是外部评价。但它们往往依赖同样的证据，遵循类似的测试方法并使用同一基准日。 （二）有效性判定： 对于为实现单个或整体控制目标而设计与运行的控制，若不存在重大缺陷，应当认定这些整体控制目标的内部控制是有效的。反之，若存在一个或多个重大缺陷的情形，则应当认定针对该项整体控制目标的内部控制是无效的。 ; （三）对注册会计师的要求： 注册会计师必须按照《企业内部控制审