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酒店会计处理的规定 第一章 资产及项目交接 第一条 新开业酒店由总公司将其有关会计帐务事项，编制移交清单，各酒店 应根据所接收资产逐一登记，实行建帐管理。 第二条 按酒店管理制度，进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。 第三条 酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算，经总公司分管副总 审核后，安排统一订制。 第四条 总公司统一订制的开业用品，由各酒店验收，并列入酒店库存商品管 理，货款由各酒店在自有流动资金（或开业备用金）中支付。 第五条 筹建期间的工程款项由总公司代为支付，待工程完工后，统一结转给 酒店，原件一般保留在总公司， 酒店可从总公司索取盖有 “复印件与原 件一致”印章的复印件。 第六条 工程决算后，由各酒店分别记入“固定资产、长期待摊费用”等科目， 所需工程资金由代垫或从银行借款，酒店分期归还总公司（或银行）， 工程尾款由总公司统一支付。 第二章 营业收入 第七条 经审核后的帐单方可入帐 每天的营业收入必须解入银行（应按每天的金额分别填写解款单，不要凑整 数），月末同样以银行解款形式入帐， 可做未达帐 （即“企业银行帐面已到， 银行则未到”） 按公司统一规定编制营业日报表，十天为一小计，月为总计 分录如下 ： 借：银行存款（当天收到，并已解入银行的现金） 应收帐款－散客待结帐（客人当天消费但未结帐的金额） 应收帐款－信用卡未达（客人已消费并签字，但银行尚未结算入帐 的信用卡金额） 营业费用－客用品（用“红字”反映客人赔偿的金额） 贷： 营业收入－客房收入（房金收入） 营业收入－商品收入（商品收入） 营业收入－餐费收入（餐饮收入） 营业收入－其他收入（商务、房租收入、金卡收入等） 其他应付款－代收客人话费 其他应付款－代收客人洗衣费 预收帐款－预收客人押金（向客人预收的客房押金，负数则 用红字表示） 第八条 所有收入必须作明细统计，如金卡收入，代币券收入等（可以电子表 格形式统计） 第三章 存 货 第九条 酒店按实际情况存货分为以下几类 客房部：物料消耗－客用品 物料消耗－棉织品 物料消耗－清洁用品 物料消耗－印刷品 餐饮部：原材料 饮料 卖品部： 库存商品 第十条 其中每笔业务手续必须齐全，后附入库单，必须有验收人签字。出库 同样附出库单，有领用人签字（如：客房客用品消耗，必须有客房人员 清扫单，后附签名） 第十一条 分录如下： 购进入库时（凭证后必须有入库单） 借：库存商品（为小卖部） 物料消耗－客用品 物料消耗－棉织品 物料消耗－清洁用品 物料消耗－其他 原材料 饮料 贷： 现金（够零星菜款时） 银行存款 应付帐款（必须注明供应商） 每月出库时（可按旬或在月末填列，后附出库单及月收发存报表及盘点 表，及时注明盘盈亏说明，并做分录）