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财务报表编制流程 财务报表编制流程 PAGE / NUMPAGES 财务报表编制流程 财务报表编制流程 (1)核实财富。 核实财富是公司编制财务报表前一项重要的基础工作， 并且工作量大。 主要包含： ①盘点现金和应收单据。 ②核对银行存款，编制银行存款余额调理表。 ③与购货人核对应收账款。 ④与供货人核对预支账款。 ⑤与其余债务人核对其余应收款。 ⑥清点各项存货。 ⑦检查各项投资的回收收益分派状况。 ⑧清点各项固定财富的在建工程。 编制财务报表中，在核实以上各项财富的过程中，如发现与账面记录不符，应先转入 待办理财富损溢 账户，待查明原由，按规定报此办理 。 (2)清理债务。 公司与外单位的各样经济来往中形成的债务也要仔细清理实时办理。 对已经到期的欠债，要实时归还，以保持公司的信用，特别是不可以拖欠税款；其余对付 款中要 注意能否有不正常的款项。 (3)复核成本。 编制财务报表前，要仔细复核各项生产、销售项目 的成本结转状况。核对 能否有少转、多转、漏转、错转成本，这些直接影响公司盈亏的真切 ，并由此产生一系列的结果，如多交税金、多分收益，使公司财富流失等。 (4)内部调账。内部调账 (转账 )是编制财务报表前一项很仔细的准备工作。主要有以下几点： ①计提坏账准备。应按规定比率计算本期坏账准备，并实时调整入账。 ②摊销待摊花费。凡本期负担的待摊花费应在本期摊销。 ③计提固定财富折旧。 ④摊销各样无形财富和递延财富。 ⑤推行工效挂钩的公司，按规定计提 对付员工薪资 。 ⑥转销经同意的 待办理财富损 溢 。财务部门对此要实时提出办理建议， 报相关领导审批，不可以长久挂账。 ⑦按权责发 生制原则及相关规定，预提利息和花费。 ⑧有外币业务的公司，还应计算汇总损益调整相关外币账户。 (5)试算均衡。在达成以上准备工作以后，还应进行一次试算均衡，以检查账务办理有无错误。 (6)结账。试算均衡后的结账工作主要有以下几项： ①将损益类账户所有转入 今年收益 账户。 ②将 今年收益 账户形成的今年税后净收益或损失转入 收益分派 账户。 ③进行收益分派后，编制财务报表的年关会计决算报表 。