《纳税筹划》新版教学资料包 《纳税筹划》第六章.docVIP

第六章 个人所得税的纳税筹划 一、教材内容扩充 个人所得税的纳税人需要注意的问题 （1）无法按时申报时可以延期申报。根据《税收征管法实施细则》第28条，纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限里向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限里办理。 （2）无法按时纳税时可以延期纳税。根据《税收征管法》第20条，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定期限，缴纳或解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。 （3）各级享受税收减免优惠待遇。我国税法规定了许多减免税优惠政策，正确、充分地利用这些政策对纳税人来说至关重要，因为它可以大大地减轻纳税人的税收负担。但是优惠待遇并不是自然而然就可以享受到的，这需要纳税人积极主动地争取，尤其是纳税人的条件基本符合，但又不完全符合时，这种筹划就具有一定的现实意义。 如果纳税人不自己创造条件去争取，不采取措施使自己符合减免税优惠条件，税务机关理所当然不会主动将优惠送上门。  （4）多征税款不要忘了要求退税。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还。 二、推荐阅读材料 1.王庆文，税法学习指南[M].北京：经济科学出版社，2007. 2.苏春林，税法与纳税操作[M].北京：中国人民大学出版社，2008. 3.李国莉，税法实务教程[M].北京：科学出版社，2006. 4.翟继光，孔霞 企业纳税筹划实用技巧[M].上海：立信会计出版社，2008. 三、推荐网络资源 1． /中国税网 /无忧会计 3． /中国税务师考试网