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企业所得税纳税申报注意事项财务部 温 鹏一、所得税汇算清缴细节二、所得税预缴纳税申报表三、所得税重点企业收入情况表四、企业财产损失所得税前扣除（一）编报要求1、及时性：纳税年度终了后4个月内报送，所得税申报表等各类资料报送要及时，要考虑邮递时间和在途可能发生错误的修改时间等。2、准确性：数据填报要准确，如:会计报表数据与申报表、申报表表间勾稽关系必须保持一致，允许在税前扣除的限额必须准确计算。3、完整性：数据填报要完整，做到不漏项。（一）编报要求4、报送资料：(1)企业所得税年度纳税申报表及其附表；(2)企业会计报表(资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表)、会计报表附注和财务情况说明书；(3)备案事项的相关资料；(4)主管税务机关要求报送的其他资料。5、复核检查：一是经办人要仔细复核检查，二是报送单位财务负责人要复核。（二）需要明确的有关项目的计算口径1、允许扣除的公益救济性捐赠的计算基数为申报表主表第16行“纳税调整后所得”。2、申报表主表第2行“投资收益”中股息性质的所得，为被投资单位向纳税人的实际分配额，包括现金股息、股票股息和其他形式的分配额。在此行不做还原计算。3、广告费、业务招待费、业务宣传费等项扣除的计算基数为申报表主表第1行“销售（营业）收入”。（二）需要明确的有关项目的计算口径4、查补的应纳税所得额，应并入所属年度的应纳税所得中，按税法规定计算应补税额，