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公司内部控制管理手册两篇 篇一：XX有限公司内部控制管理手册 版次：20XX年第一版 编制：内控工作组 审核：内控管理委员会 批准：XX 1刖亏 1.1概述 1.1.1手册编制的意义和目的 XX有限公司（以下简称公司）作为XX集团（以下简称集团）控股子公司，为提 高公司内部控制管理水平，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯 彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基 本规范》及《企业内部控制配套指引》，特编制《内部控制管理手册》，作为建立、 执行、评价及验证内部控制的依据，确保公司从思想上提高管理水平，增强风险 防范能力，保证公司协调、持续、快速发展。 本手册的实施对完善企业内部控制制度，进一步规范公司内部各个管理层次相关 业务流程，分解和落实责任，控制企业风险，保证财务报告真实性，确保企业资 产安全高效运行具有较强的现实意义。 1. 1.2内部控制目标 内部控制目标：通过内部控制体系的建设、实施与完善，分析现有业务流程，评 价控制措施的充分性、适宜性和有效性，通过对内部环境和务项业务流程以及相 关制度的优化与梳理，保证公司的经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相 关信息的真实完整，提高经营效率和效果，最终形成具有自身特色的企业文化， 并促进公司发展战略的实现。 1.1.3遵循的基本原则 ■合法、合规性原则 合法合规性是指企业内部控制必须符合国家的法律法规。 ■全面性原则、系统性原则 内部控制贯彻决策、执行和监督全过程，覆盖公司各部门的各种正式运行的业务 和发生的事项。公司的每一位员工既是内部控制的主体，乂是内部控制的客体； 既要对其负责的业务实施控制，乂要受到其他人员或制度的监督与制约。 内部控制使各部门、各岗位形成较为系统的既制约乂具有纵横交错关系的统一整 体，确保各部门和各岗位均能按特定的U标相互协调地发挥作用，最终实现公司 内部控制的总体目标。 ■制衡性原则 内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相 互监督，同时兼顾运营效率。内部牵制体现部门与部门、员工与员工以及各岗位 之间所建立的互相验证、相互制约的关系，特别要明确部门、岗位之间的职责， 管理授权要适度、明确。 ■成本效益原则 内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，既要防止程序 过细、控制过度会降低效率，增大控制成本，乂要避免控制不足达不到控制风险 的目的。 ■奖惩结合原则 明确各部门及人员应承担的职责，做到奖罚有对象，责任可追溯，避免发生越权 或互相推诿的现象。 ■可操作性原则 内部控制必须符合公司实际，无论是业务流程控制点的设置，还是授权项目权限 的确定，都要保证可操作性。 ■包容性原则 本手册力求避免与其他制度相矛盾，尽可能包容不同企业现有的内控制度。对不 符合内控要求的制度，应及时修改、完善，并以本《内部控制管理手册》规定为 准。 ■适度授权原则 确定授权对象、授权环节及授权范围，防止授权过度与不足。 1.1.4内部控制依据的标准 公司内部控制体系以《企业内部控制基本规范》和财政部、证监会、审计署、银 监会、保监会于20XX年4月发布的《企业内部控制配套指引》为基础，结合法 律法规要求、行业管理等作为内部控制的标准，主要包括： 《企业内部控制基本规范》及其配套指引 XX集团制定的相关制度、流程及授权等相关规定 公司原有管理制度、流程 1. 1. 5手册的结构组成 以财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引为基础，制定 了一系列内部控制制度和流程，进一步明确了公司内部控制要求、将内控责任分 层级落实到部门、岗位，形成了全面、系统的内部控制体系。现对内控管理手册 的结构进行描述，公司《内部控制管理手册》包括概述、内部环境、风险评估、 控制活动、信息与沟通、内部监督和附件七部分。 概述：是对公司内部控制的简要介绍，包含公司《内部控制管理手册》编制 的意义和目的、公司内控目标、遵循的基本原则、内部控制标准、手册使用范围 及遵循性要求、内部控制体系的组织架构及其职责和权限、手册的结构组成及其 管理等内容。 内部环境：内部环境是影响、制约内部控制建立与执行的各种内部因素的总 称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括机构设置及权责分配、战略管理、 人力资源、社会责任和企业文化。 风险评估：是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关 的风险，合理确定风险应对策略的过程，是公司实施内部控制的重要环节。 控制活动：是公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在 可承受度之内，是公司实施内部控制的重要手段。控制措施主要包括不相容职务 分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析 控制、法律风险控制和绩效考评控制等。 信息与沟