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所得税汇算清缴报告所有模版.doc 所得税汇算清缴报告所有模版.doc 所得税汇算清缴报告所有模版.doc 广州市蓝舜税务师事务所有限公司 GUANGZHOU LANSHUN REGISTERED TAX AGENT CO., LT D 广州市 2011 年度公司所得税汇算清缴 纳税申报鉴证报告 （合用于查账征收的单位） 报告文号： [报告文号 ] 报备 号： 使用说明（阅后应删除） ： 简版是在完好版基础上删除大多数中小企很小发生的事项文字说明后后形成的，仅起减少删除操作作用，全部应以原版为准。 激烈建议在十分熟习完好版的基础上再使用简版。 当需要增补部分简版内容时，可在完好更新所需内容，断开链接后复制到简版中。 有限公司： 我们接受拜托〔涉税鉴证业务商定书编号： [ 业务商定书号 ]〕，对贵公司税款所属时期 2011 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日的公司所得税的纳税状况进行鉴证，并出具鉴证报告。 贵公司的责任是设计、实行和保护有关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真切、正确、合法和完好以保证贵公司编制的公司所得税纳税申报表切合《中华人民共和国公司所得税法》 、《中华人民共和国公司所得税法实行条例》以及其余税收法律、法例、规范的要求，并照实纳税申报。 1 我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依照《注册税务师管 理暂行方法》（国家税务总局第 14 命令）、《国家税务总局对于印发注册税 务师执业基本准则的通知》 （国税发 [2009]149 号）、《公司所得税汇算清缴 纳税申报鉴证业务准则（试行） 》（国税发〔 2007〕10 号）和其余有关规定 , 对申报表反应的纳税信息的真切性、正确性、完好性和合法性实行鉴证， 并发布鉴证建议。 一、公司所得税汇算清缴纳税申报的审察过程及主要实行状况： （一） 仅限于与公司所得税有关的内部控制及其有效性的审察： 贵公司本纳税年度仅限于与公司所得税有关的内部控制状况以下： 与公司所得税有关的内部控制制度项目名 称 会计核算制度 成本核算制度 财务管理制度 现金管理制度 支票管理制度 花费开销标准及审批制度 发票管理制度 产品销售及劳务供给制度 存货采买、收发、保存束度 固定财富管理制度 内部审计制度 其余与公司所得税有关的内部控制制度  对内部控制进 现有内部控制制 相应的内部控 相应的内部控 度致使公司所得 行切合性测试 制制度能否已 制制度能否适 税的纳税申报产 能否发现获取 成立 用 生重要错报风险 有效执行 的评估 是 否 是 否 是 否 高 低 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 2 （二） 内部凭据和外面凭据的有关性和靠谱性的审察 在审察过程中，为核实贵公司与公司所得税有关资料的正确性，我们经过咨询、批阅、复查正本后复印等方式获得了我们以为必需的、有关公司所得税的内部凭据和外面凭据，主要包含以下方面： 1、 主要证件：营业执照，国、地税税务登记证，增值税一般纳税证人书等； 2、 内部凭据：现金清点表、存货清点表、固定财富清点表等； 3、 外面凭据：纳税申报表、银行存款对账单、银行询证函、来往询证 函、税款缴款书、新增固定财富发票等。 经审察上述凭据，未见异样。 （三） 实行审察、考证、计算和进行职业推测的状况： 在审察过程中，我们对贵公司的会计资料及纳税申报资料进行了审察、 考证、计算等职业推测，包含以下主要方面： 1、 经过执行对对付账款等来往科目的余额钩稽查对、咨询、函询等 审察程序，审察贵公司能否存在无需支付的对付款项。 2、 经过对存货进行计价测试或成本倒扎，审察贵公司能否存在更改 成本核算方法的状况。 3、 经过对营业收入、存货等科目的截止测试，审察贵公司能否存在 跨期记录收入，跨期结转成本状况。 4、 经过抽查贷款利息单、贷款合同、抵押清单等资料，审察贵公司 能否存在高于银行同期利率的贷款状况，能否存在需资本化而未资本化的 利息支出。 3 5、 经过抽查土地使用证等有关无形财富产权证明，审察贵公司能否 存在加快摊销无形财富状况。 二、鉴证结果报告 在鉴证过程中，我们考虑了与公司所得税纳税申报表编制有关的内部控制的存在性和有效性，考虑了内部凭据、外面凭据的有关性和靠谱性，对贵公司供给的会计资料及纳税资料等实行了审察、考证、计算和职业推测等必需的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证凭据是充足的、适合的，为发布鉴证建议供给了基础。现将鉴证结果报告以下： （无保存建议采纳）： 我们以为，本报告后附的《公司所得税年度纳税申报表》 已经依照《中华人民共和国公司所得税法》及其实行条例以及其余税