第15号全面预算.pptxVIP

指导老师：杜建菊 组员： 丁兄妹 邵榕筠; ;一 、 制定和实施《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》，旨在引导和规范企业加强全面预算管理各环节的风险管控，促进全面预算管理在推动企业实现发展战略过程中发挥积极作用。 二、 全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。 三 、 实行全面预算管理应注意的风险如下： ;第一章 总则;第一章 总则;全面预算管理决策机构——预算管理委员会 ;预算管理委员会的主要职责;全面预算管理工作机构 ;预算管理工作机构的主要职责 ;预算管理工作机构的主要职责;全面预算执行单位 ;1、我的经营理论是要让每个人都能感觉到自己的贡献，这种贡献看得见，摸得着，还能数得清。 2、你一生中卖的唯一产品就是你自己 3、 决定经济向前发展的并不是财富500强，他们只决定媒体、报纸、电视的头条，真正在GDP中占百分比最大的还是那些名不见经传的创新的中小企业；真正推动社会进步的也不是少数几个明星式的CEO，而是更多默默工作着的人，这些人也同样是名不见经传，甚至文化程度教育背景都不高，这些人中，有经理人、企业家，还有创业者。 4、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。 5、“时用则知物”，即从预测市场对商品需要的信息，预测市场商 品经营的情况。03 十二月 202110:00:49 上午10:00:4912月-21 6、在所有组织中，90%左右的问题是共同的，不同的只有10%。只有这10%需要适应这个组织特定的使命、特定的文化和特定语言。十二月 2110:00 上午12月-2110:00December 3, 2021 7、讲智谋，讲果断。以“智、 勇、仁、强”为经商要领，否则，“其智不足与权变，勇不足以决断，仁不能以取予，强不能有所守，虽欲学吾术，终不告之矣。2021/12/3 10:00:4910:00:4903 December 2021 8、企业的情况很复杂，所以应该有壮士断臂的勇气和决心，因为这个放弃减少了对他的很多压力和拖累，使他更有力量，寻找更好的机会来发展。10:00:49 上午10:00 上午10:00:4912月-21 ;各预算执行单位的主要职责 ;;五、全面预算基本业务流程 ;; 预算的各业务环节相互关联、相???作用、相互衔接，周而复始地循环，从而实现对企业全面经济活动的控制。全面预算是企业加强内部控制、实现发展战略的重要工具和手段，但同时也是企业内部控制的对象。针对各个环节中存在的一些风险，应采取相应的控制措施。 ;第五条 企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。 　　企业应当在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作。 　　 第六条 企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。 　　企业可以选择或综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算等方法编制预算。 　　 ;第七条 企业预算管理委员会应当对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证，从企业发展全局角度提出建议，形成全面预算草案，并提交董事会。 　　 第八条 企业董事会审核全面预算草案，应当重点关注预算科学性和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。 　　企业全面预算应当按照相关法律法规及企业章程的规定报经审议批准。批准后，应当以文件形式下达执行。;预算管理责、权、利不匹配 各个预算之间缺乏整合 ;全面性控制;编制依据和基础控制 ;编制程序控制 ;;编制方法控制 ;预算目标及指标体系设计控制 ;预算编制时间控制 ; 主要风险 全面预算未经适当审批或超越授权审批，可能导致预算权威性不够、执行力不足，或可能因重大差错、舞弊而导致损失。 控制措施 企业全面预算应当按照《公司法》等相关法律法规及企业章程的规定报经审议批准 。 ;2-3预算下达的风险与控制 主要风险 全面预算下达不力，可能导致预算执行或考核无据可查。 控制措施 企业全面预算经审议批准后应及时以文件形式下达执行。;三泰公司预算编制内部控制案例分析 一、识别的预算编制方面的风险点 1.预算编制脱离实际 2.预算未经有效审批 3.预算分解不具体，责任主体不明确 4.预算指标的分解方案未得到适当的审批;二、相应的控制点、控制部门及控制措施 1.分析 ;2.下达 ;3.审核 ;三、案例分析 1. 各业务部门都参与了预算编制，为全面性控制奠定了基础。 2. 董事会根据战略方针拟定生产经营方案，预算领导小组将其转化