财务报表和管理报表的编制ok.docVIP

财务报表和管理报表的编制 1 范围 财务报表及管理报表的编制 控制目标 2.1提供及时、有效的管理决策数据 2.2及时、准确的向外报送财务报表，发布财务信息 主要控制点 3.1财务主管审核管理报表的准确性，判断是否有异常 3.2财务经理审核管理报表及财务报表并批注意见，判断是否有异常，是否需要补充说 明。 3.3生产经营会对管理报表及财务报表进行分析并提出意见，审阅有关管理报表及财务 报表并据此进行决策 特定政策 4.1每月财务报表在—日前报送财务经理，管理报表在 —日前报送财务经理 4.2财务快报在每月4日前完成，财务报表在—日前对外报送 4.3坏帐准备核算方法：本公司按帐龄分析法计提坏帐准备，并计入当年损益项目。坏 帐准备计提比例列示如下： 帐龄 计提比例 1年以内 % 2-3 年 % 3-4 年 % 4-5 年 % 5 年以上 % 存货实行永续盘存制，存货的取得采用实际成本核算，发出采用价权平均法核算， 低值易耗品采用一次摊销法进行核算。对存货遭受毁损、陈旧过时及销售价格低于 成本等原因造成的成本低于可变现净值的部分，根据对单个存货帐龄、周转使用等 情况的分析，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价损失准 备。 固定资产折旧采用平均年限法，以分类折旧率按月计提折旧。 类别 预计使用年限 净残值率 房屋及建筑物 40年 1% 机器设备 14年 1% 其他设备 14