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一、偿债能力的分析（第五章） （一）短期偿债能力分析 1、营运资本=流动资产—流动负债 1、 优点：能够直接反映流动资产保障流动负债偿还后能够剩余的金额，是反映企业短期偿债能力的绝对量指标。 缺点：该指标不便于进行企业之间的比较。 2、流动资产流动比率.流动负债（P129）也可变形为：流动比率二流动负产（流动资产-流动负债）+流动负债 流动负债流动负债营动资金+流动负债流动负债营运资金1 +流动负债优点：与营运资本相比，流动比率更能反映出流动资产对流动负债的保障程度，并可以在不同企业之间相互比较。缺点：①流动比率是静态分析指标。②流动比率没有考虑流动资产的结构。 2、 流动资产 流动比率.流动负债（P129） 也可变形为：流动比率二流动负产（流动资产-流动负债）+流动负债 流动负债 流动负债 营动资金+流动负债 流动负债 营运资金 1 + 流动负债 优点：与营运资本相比，流动比率更能反映出流动资产对流动负债的保障程度，并可以在不同企业之间相互比较。 缺点：①流动比率是静态分析指标。 ②流动比率没有考虑流动资产的结构。 ③流动比率没有考虑流动负债结构。 ④流动比率易受人为控制。 3、 速动比率=速动资产/流动负债（P133） 4、现金比率二现金+ 4、 现金比率二现金+短期有价证券（P137） 流动负债 速动资产，是指流资产减去变现能力较差且不稳定的预付账款、存货、其他流动资产等项