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新三板投资者买卖股票，要交多少税？ 传闻各地地税局都在征收新三板股权交易的个人所得税，也就是投资者二级市场卖出盈利 的 20%。 事情引起了投资者们的广泛关注。但少有人知道，这个税交与不交究竟相差多少。 今天，读懂君就给你算算，假设真的开始征收个人所得税，到底投资者从新三板二级市 场买入股票，到最终在新三板二级市场卖出，要缴纳多少税呢？ /01/ 个人所得税：不仅仅是新三板集邮党要交的税 读懂君先来讲讲最近大热的个人所得税。 一开始，这个税种是为集邮党量身打造的。因为个人转让 照 “财产转让所得 ”，按 20%的税率征收个人所得税。 举个例子 今年，钟立君等 4 名股民把地方税务局告上了法庭。原告 IPO 限售股取得的收入，要按 2007 年以前在三板市场买入 粤传媒，后来粤传媒在中小板上市，上市后原告分 7 次出售了粤传媒股票，被收了 21.5 万的个人所得税， 4 人认为在二级市场减持应该免征个人所得税，因此把地方税务局给告 了。 国税总局给 4 人的答复是 “你们 4 名股民在原代办股份转让系统购买粤传媒股票，然后在证券二级市场减持。此 种行为与个人在证劵二级市场上买卖股票有所不同，不符合财税 [2009]167 号第八条的免 税条件规定，即 “对个人从上海证劵交易所、深圳证劵交易所转让从上市公司公开发行和 转让市场取得的上市公司股票所得，继续免征个人所得税 ”。由此同时，根据《财政部、 国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股征收个人所得税有关问题的补充通 知》 （财税 [2010]70 号）第一条规定，对 “个人持有的从代办股份转让系统转到主板市场 （或中小板、创业板市场）的限售股 ”应征收个人所得税。 ” 判例中，个人投资者在新三板流通市场上买的股票，转板后被视为限售股了。 此外，无论是企业还是个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过 1 年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年） 的，收 10%个人所得税；上述所得统一适用 20%的税率计征个人所得税。这个规定既适用 于 A 股市场，也适用于新三板市场。 在 A股，无论企业还是个人，在市场上高抛低吸赚的钱都免征个人所得税，国家的政策 看起来在鼓励炒股。 但现在看来，新三板似乎是个例外。因为，这里可能将要征收个人所得税，范围也不仅 仅局限于集邮党。 过去，因为免征个人所得税，部分企业利用这个政策，开展了轰轰烈烈的 1 分钱交易， 企业该交的企业所得税，营业税，还有个人所得税，统统免除了。 现在，你们可要小心了哦！ /02/ 印花税：只要卖股票就要交 印花税是一种很古老的税种。 最开始买卖股票时，买卖双方是要签立书据的，政府在上面盖个印，为它的效力背书。 当然政府不会白干，收取的费用就是印花税。现在买卖过程完全是电子交易，书据省掉 了，但印花税还是要交。 对个人投资者来说，无论在 A 股、 B股还是新三板买卖股票，都要缴纳印花税，税率为 成交金额的千分之一。只在卖股票时交。 如果是企业，进行股权转让时需要征收万分之五的印花税，比个人投资者要低。 举个例子 如果你花 1000 万买新三板股票， 2000 万售出，那么这个过程中需要缴纳 2 万元印花 税；如果是一家企业的话，只需要缴纳 1 万元印花税。 看到这里，可能个人投资者会大喊坑爹。但是先别急，企业也有自己的苦。虽然印花税 交的少，但营业税和所得税在前面等着呢。 /03/ 企业营业税 +所得税：投资亏了可以抵税，赚了才用交 如果一家企业在二级市场上追涨杀跌亏了钱，那么恭喜你，这个税就免了。亏损可以抵 扣税负，在其他的业务之前列支费用。 如果企业在二级市场上买卖股票或参与定增盈利了，那就要光荣的纳税了。首先缴纳营 业税，税率是买卖差价的 5%。 其次要交企业所得税，基本税率是 举个例子 如果一家企业从二级市场上花 1000 万买入新三板股票，最终以 所说的万分之五的印花税之外，还需要交两笔税：一笔是买卖差价 25%。 2000 万卖出，除了前文 5%的营业税， 50 万。 另一笔是扣除印花税之后的所得税， （2000-1000） * （ 1-0.05 ） *0.25=237 万。 如果企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让给其他企业或个人，所取得的收入，计 入企业当年度应税收入计算纳税。 还有由持股平台类企业代持限售股的情况。比如新三板上有员工持股平台形成的新三板 持