第六章营运扮资本管理.pptVIP

年总成本、持有成本和转换成本关系见下图;3.因素分析模式 它是根据上年现金占用额和有关因素的变动情况，来确定最佳现金余额的一种方法。公式为： 最佳现金余额=（上年平均占用额-不合理占用额） ×（1±预计销售收入变化的%） 例如：某企业2009年平均占用现金为1000万元，经分析其中有50万元的不合理占用额，2010年销售收入预计较2009年增长10%，则 2010年最佳现金余额=（1000-50） ×（1+10%） =1045（万元） ;五、现金的日常控制;一、应收帐款的功能和成本 （一）应收帐款的功能 1.增加销售功能 2.减少存货功能 （二）应收帐款的成本 1.应收帐款的机会成本：是指因投放于应收帐款而 放弃的其他收入。 2.应收帐款的管理成本：是指管理中发生的各种费用。 3.应收帐款的坏帐成本：是指因不能收回而发生的损失。;二、应收帐款政策的制定;（三）收款政策;（四）综合信用政策; 制定综合信用政策应考虑的模式;三、应收帐款的日常控制;练习;;一、存货管理的目的 主要目的是通过管理控制存货水平，在充分发挥