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PAGE 1 PAGE 1 银行承兑汇票签发流程及会计处理 签发银行承兑汇票的过程 第一步：竞争敞口(银行授信额度，程序就像贷款一样，这部分一般由财务专员办理)。例如，担保金的比例为33.33%，支付100万元担保金后，可以开出100/33.33%=300万元的银行承兑汇票，其中100万元为无授信额度部分，2000年。200，000，000元的暴露部分需要作为抵押物(抵押物：房地产、设备、应收账款、存货等。).获得敞口后，即可办理银行承兑汇票的具体签发手续。 第二步：具体开票(这部分一般由资金专员办理) 携带“银行承兑汇票合同一份、购销合同一份(开票金额及付款方式应与清单对应)、增值税专用发票一份(也可在3个月内补齐)”。去银行信贷部(企业部)开票，信贷部会要求填写发票清单(即向哪些供应商开票，每个供应商的具体金额等。).票据审核通过前，公司必须将100万元保证金存入“一般存款账户-保证金专用存款账户”，100万元保证金在票据承兑期间不得动用。等待审批结果，自动联系银行确认票据签发和收票时间。 所有流程中涉及的重要会计分录： 1、从一般住户那里要保证金。 借：银行存款-金账户担保100万。 贷款：银行存款-普通家庭100万元 2.签发银行承兑汇票 借：敷衍账——张三100万 敷衍了事的账目——李四200万 贷款：敷衍账单-张三100万 敷衍的账单——李四200万 3.承兑到期前准备好款项，从保证金专用账户转入普通账户。 借款：银行存款-普通家庭100万元 贷款：银行存款-担保账户100万元。 4.在普通家庭中占200万开放部分。 借款：银行存款-普通家庭200万元 贷款：银行存款-其他特定银行(或现金)200万。 5.供应商在到期接受银行承兑汇票时，银行转账。 借：敷衍账单——张三100万 敷衍的账单——李四200万 贷款：银行存款-普通家庭300万。 6.停止承兑后，收到保证金账户存款利息，假设为2万元。 借款：银行存款2万元 贷款：财务费用2万元(红字)