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小规模会计分录大全 小规模会计分录大全 PAGE / NUMPAGES 小规模会计分录大全 1、注册资本交存验资户 借：银行存款 验资户 贷：实收资本 2、由验资户转入根本户 借：银行存款 根本户 贷：银行存款 验资户 3、取备用金 借：现金 贷：银行存款 4、签订租房合同，交租金 借：长久待摊花费 贷：银行存款 5、购买电脑、办公家俱等固定财富。 借：固定财富 贷：银行存款 6、购买笔、纸袋等办公用品 借：管理花费 贷：现金 7、支付与销售有关和各项花费。 借：营业花费 贷：现金〔银存〕 1 / 5 8、预存税款 借：银行存款 纳税户 贷：银行存款 根本户 9、采买商品，增值税直接记入产品本钱中。 借：库存商品 贷：银行存款 10、因汇款而产生的花费，及购支票等工本费。 借：财务花费 贷：银行存款 11、发生销售收入 ,款项回收。 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金 应交增值税 =发票金额 / 〔1+4%〕*4%结转本钱 借：主营业务本钱 贷：库存商品 12、月未预提本月薪资、福利费。 借：管理花费 薪资 营业花费 工 贷：对付薪资 借：管理花费 福利费 营业花费 福利费 2 / 5 贷：对付福利费薪资总数 13、本月利息收入。 借：银行存款 贷：财务花费 14、计提本月应负担的折旧费。〔本月增添的固定财富，本月不计提折 旧〕 借：管理花费 折旧费 贷：累计折旧 15、本月应摊销的房子租金。 借：管理花费 租金 贷：长久待摊花费 16、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附带 .贷：应交税金 城市建 设保护税 其余应交款 教育税附带 17、缴纳今年印花税。〔购销合同 0.03%；借钱合同 0.005%；财富租借合 同、库房保存合同、财富保险合同 0.1%；货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记录实收资本与资本公积 0.05%； 营业账簿、权益、允许证照每本 5 元〕 借：管理花费 印花税 贷：银行存款 纳税户 18、计算本月应交所得税〔为每季度交一次〕。 借：所得税 3 / 5 贷：应交税金 应交所得税〔主营业务收入 -主营业务本钱 -管理花费 -营业花费 -财务花费 +超标的花费〕 *33% 19、结转今年收益 借：今年收益 贷：主营业务本钱管理花费营业花费财务花费所得税借：主营业务收入 贷：今年收益 20、结转收益分派。 借：收益分派 未分派收益 贷：今年收益 小规模纳税人推行简略方法计算并缴纳增值税。小规模纳税人征收率为3%。购进货物所含的税金不得抵扣，应该依据规定计入有关本钱。 在购进货物时： 借：库存商品等有关科目〔含增值税价款〕 贷：银行存款或库存现金或对付账款等 在销售货物时，按规定确立收入，并按征收率计算增值税 借：应收账款、银行存款等 贷：主营业务收入或其余业务收入〔不含税销售额〕 应交税费 ——应交增值税〔销项税额〕 注意，在销售货物时，小规模纳税人销售额一般为含税销售额，在计算增值税时，应当先将不含税销售额转变为不含税销售额，公式为： 不含税销售额 =含税销售额 / 〔1+征收率〕 应交增值税 =不含税销售额 ×征收率 4 / 5 缴纳增值税时： 借：应交税费 ——应交增值税〔已交税金〕 贷：银行存款 5 / 5