IPO辅导讲义_信息披露.pptVIP

需要进展临时报告的重大事件〔上〕 变更公司名称、股票简称、公司章程、注册资本、注册地址、办公地址和联系 等，其中公司章程发生变更的，还应当将新的公司章程在本所指定网站上披露； 经营方针和经营范围发生重大变化； 变更会计政策、会计估计； 董事会通过发行新股或其他再融资方案； 中国证监会发行审核委员会〔含上市公司并购重组审核委员会〕对公司发行新股或其他再融资申请、重大资产重组事项提出相应的审核意见； 持有公司5%以上股份的股东或实际控制人持股情况或控制公司的情况发生或拟发生较大变化； 公司董事长、经理、董事〔含独立董事〕，或三分之一以上的监事提出辞职或发生变动； 生产经营情况、外部条件或生产环境发生重大变化〔包括产品价格、原材料采购、销售方式等发生重大变化〕； * 最新.课件 * 精选文档 需要进展临时报告的重大事件〔上〕 订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重大影响； 新公布的法律、行政法规、部门规章、标准性文件、政策可能对公司经营产生重大影响； 聘任、解聘为公司审计的会计师事务所； 法院裁定制止控股股东转让其所持股份； 任一股东所持公司5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权； 获得大额政府补贴等额外收益或者发生可能对上市公司的资产、负债、权益或经营成果产生重大影响的其他事项； 本所或者公司认定的其他情形 * 最新.课件 * 精选文档 需要进展临时报告的重大事件〔下〕 * 上市公司出现以下使公司面临重大风险情形之一的，应当及时向本所报告并披露： 发生重大亏损或者遭受重大损失； 发生重大债务、未清偿到期重大债务或重大债权到期未获清偿； 可能依法承担的重大违约责任或大额赔偿责任； 计提大额资产减值准备； 公司决定解散或者被有权机关依法责令关闭； 公司预计出现资不抵债〔一般指净资产为负值〕； 主要债务人出现资不抵债或进入破产程序，公司对相应债权未提取足额坏账准备； 主要资产被查封、扣押、冻结或被抵押、质押； 主要或全部业务陷入停顿； 公司因涉嫌违法违规被有权机关调查或受到重大行政、刑事处分； 公司董事、监事、高级管理人员因涉嫌违法违规被有权机关调查或采取强制措施而无法履行职责，或者因身体、工作安排等其他原因无法正常履行职责到达或预计到达三个月以上； 本所或公司认定的其他重大风险情况。 最新.课件 * 精选文档 子公司、参股公司重大事件 控股子公司发生的重大事件，视同上市公司发生重大事件； 参股公司发生的重大事件，或与上市公司的关联人发生关联交易，可能对上市公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响的，公司应当履行信息披露义务。 * 最新.课件 * 精选文档 应披露的交易——类型 类型〔11大类〕： 购置或出售资产； 对外投资〔含委托理财、委托贷款、对子公司投资等〕； 提供财务资助； 提供担保； 租入或租出资产； 签订管理方面的合同〔含委托经营、受托经营等〕； 赠与或受赠资产； 债权或债务重组； 研究与开发工程的转移； 签订许可协议； 本所认定的其他交易。 * 最新.课件 * 精选文档 应披露的交易——标准 标的资产涉及账面值和评估值时，以较高者作为计算依据； 同时涉及方向相反的两个交易，应按其中单个方向交易涉及指标中较高者计算； 交易标的为股权，且购置或出售该股权将导致上市公司合并报表范围发生变更的，应计算该股权对应公司的全部资产和营业收入。 * 最新.课件 * 精选文档 应披露的交易——对外担保 提供担保事项属于以下情形之一的，还应当在董事会审议通过后提交股东大会审议： 单笔担保额超过上市公司最近一期经审计净资产10％的担保； 上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过上市公司最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担保； 为资产负债率超过70％的担保对象提供的担保； 连续十二个月内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30％； 连续十二个月内担保金额超过公司最近一期经审计净资产的50％且绝对金额超过5000万元人民币； 对股东、实际控制人及其关联人提供的担保； 本所或公司章程规定的其他担保情形。 董事会审议担保事项时，应经出席董事会会议的2/3以上董事审议同意； 股东大会审议上述第4项担保事项时，应经出席会议股东所持表决权的2/3以上通过； 关联股东不得参与该项表决，该项表决须经出席股东大会的其他股东所持表决权的半数以上通过。 * 最新.课件 * 精选文档 关联交易——类型、披露标准 类型 上述应披露的交易 购置原材料、动力、燃料 销售产品、商品 提供或承受劳务 委托或受托销售 关联双方共同投资； 其他通过约定可能造成资源或义务转移的事项。 * 最新.课件 * 精选文档 关联交易——关联法人 直接或间接地控制上市公司的法人或其他组织； 由前项所述法人直接或间接控制的除上