财务培训之会计核算一体化系统操作及核算业务讲解.pptxVIP

;;;系统总体架构;财政平台;;三级管理;统一基础数据管理-标准化;统一科目设置-符合制度;政府会计核算模式;基础数据的调整涉及财务要素和财政要素。 财务要素的调整涉及会计科目、业务类别、支出经济分类、 财务项目、行业支出分类、到期年度等6个要素。 一、会计科目 按行业规划行政、事业、高等学校、中小学校、基层医疗、彩票、 科学事业等7个制度的会计科目。 财务会计科目 根据财务报告的编制需求，辅助账挂接往来、资金流向、到期年 度、财务项目。 待冲预拨经费收入为了与预算会计衔接，挂接支出功能分类、预 算年度、支付方式等财政要素。 为了满足基建决算评审的相关填列要求，财务会计的收入、 净资产类会计科目按基建和非基建进行细划，对基建的相关 科目全部挂接财务项目辅助账。财政拨款收入、事业收入等 部分收入科目挂接资金性质辅助账。 ;??除其他应收款科目下备用金、暂付待支出确认款项、待冲预 拨经费支出（新制度下列费用）、房改办（住房基金）等4个 二级科目。 删除其他应付款科目下食堂其他应付款，住房基金所有下级科 目。 注意事项：实体账套自行添加的会计科目必须2019年账务系 统里重新维护，比如银行存款科目。 预算会计科目 预算会计科目、辅助账的规划仍沿用老制度的逻辑。 政府会计制度会计科目体系;二、业务类别 启用全新的辅助要素业务类别，按行业规划行政、事业、高等学校中 小学校、基层医疗、彩票、科学事业等7个制度规划业务类别，满足 各行业支付与核算需求。 行政单位 1.业务活动支出：为实现职能目标，依法履职或开展专业业务活动及 其辅助活动所发生的各项当期费用。 除下述业务类别以外的均选择业 务活动支出。 2.资本性支出（基建）：支付基本建设业务(含公共基础设施)的款项。 3.资本性支出（非基建）：支付购买固定资产(含公共基础设施)、无 形资产的款项。 4.其他支出：支付其他款项，比如预付款项、个人借款、投资、购买 作为库存物品管理的各种材料、研发支出、政府储备物资等。 ;事业单位 1.业务活动支出：为实现职能目标，依法履职或开展专业业务活动 及其辅助活动所发生的各项当期费用。除下述业务类别以外的均选 择业务活动支出。 2.单位管理支出：事业单位行政及后勤管理部门开展管理活动发生 的各项当期费用。 3.资本性支出（基建）：支付基本建设业务（含公共基础设施）的 款项。 4.资本性支出（非基建）：支付购买固定资产(含公共基础设施)、无 形资产的款项。 5.其他支出：支付其他款项，比如预付款项、个人借款、投资、购 买作为库存物品管理的各种材料、研发支出、政府储备物资等。;科学事业单位;财务要素调整说明;支付系统申请录入界面与会计核算系统的数据联动;三、支出经济分类 删除大病统筹社会保险费科目，增加编制外长期聘用人员住房公积金科目。 中小学校根据会计报表的填报要求，重新规划支出经济分类。 中小学校支出经济分类 公安、检察、法院、司法、教育、劳教等行业规划的支出经济分 类已经导入2019年账务系统。 注意事项：实体账套自行添加的支出经济分类必须在2019年账 务系统里重新维护 。 ;四、财务项目 财务项目是针对财务会计启用的一个新要素，包含基建实体项目 和其他项目核算的内容。（注意与预算项目的区别） 财务项目分为基建实体项目、其他财务项目。系统按新的编码格式自动把基建实体项目下的数据迁移到财务项目下的基建实体项目。 注意事项：若单位没有基建业务，管理上也没有项目核算的需求，在支付申请录入界面不需选择财务项目（后期功能完善，改为不显示）。财务会计的费用科目只能选一般业务活动费用，不能选项目业务活动费用。;五、行业支出分类 公路系统、特设行政事业的行业支出分类仍然保留，高等学校、 科学事业的行业支出分类已经在业务类别下级中统一规划，高等 学校、科学事业单位行取消行业支出分类要素。;财政数据的调整涉及支出功能分类、支出结构两个要素。 由于机构改革支出功能分类调整内容较多，详见《2019年政府收支分类科目》。 支出结构在人员支出下增加1108--住房公积金。;删除广电系统、规费征稽、彩票机构经营性资金账套、农村 合作医疗、新农村养老保险、联合国资金专项、侨界资金专 项、国际组织资金专项、试点运行账套等帐套分类。 以前已使用广电系统、规费征稽账套分类的账套，在2019年 调整为一般事业账套分类；使用其他删除账套分类的，在 2019年调整为其他账套分类。;一、在统一科目的基础上增加个性化要素科目维护。 二、在统一设置的基础上增加个性化辅助账定义。 三、年结年终结转。 四、调整新年度期初数。 五、平衡校验与初始化确认。 六、涉及国库支付业务的账套机制凭证接口设置。 七、编制账务初始化时年初数与上年度科目衔接和余额调整说明。 ;;一、基础