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财务分析制度
1.目的
为了将集团公司的财务分析工作纳入科学化、规范化的轨道，特制订本制度。
2.适用范围
集团及下属各成员企业必须定期组织财务分析。
2.1 集团财务中心负责组织集团总体以及分产业的财务分析，根据集团有关规定逐级上报财务分析结果。
2.2 各二级集团、直属公司财务部门，依照集团的有关规定，按月向集团财务中心汇报财务分析及相关财务资料。
2.3 二级集团的下属公司的财务分析工作，由二级集团根据本制度制定相关规定。
3.财务分析的内容
主要包括但不限于五个方面：
3.1资金分析：主要分析资金来源的构成及合理性、资金分布情况及各类资金占用的结构比例、资金使用的效果及合理性。同时分析上期资金收支计划的完成情况。通过资金分析，着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在的问题和潜力，通过对上期资金收支情况的综合评价，提出改善资金管理的建议和措施，并对下期资金形势作出预测，促使企业提高货款回收率，加速资金周转，确保资金收支平衡，保证生产经营及基建、技改、还贷任务的资金需要。
3.2成本分析：主要通过分析成本计划的完成情况及与上年平均单位成本的对比分析，剖析影响本期成本变动的因素及产品产量、材料消耗量、费用支出额分别对成本升降的影响数额，揭示成本管理中的薄弱环节和存在的问题，提出降低成本的具体措施，促使生产部门提高产量，降低消耗，压缩制造费用。
3.3期间费用分析：主要通过管理费用、销售费用、财务费用 的对比分析，剖析影响本期期间费用与计划、与去年同期相比而变动的因素，分析各项费用支出的合理性，提出压缩各项费用支出的具体措施。
3.4销售收入分析：主要通过销售收入与计划、与去年同期的对比，剖析影响本期销售收入增减的因素，分析销售数量、销售价格、销售结构分别对销售额的影响，分析市场销售趋势，揭示销售工作中存在的问题，提出增加销售收入的具体措施。
3.5利润分析：主要通过本期利润完成情况与计划、与去年同期的对比分析，剖析销售量、销售价格、税金、成本、费用、销售结构、营业外收支等因素对本期利润的影响，分析影响利润变动的主客观因素，寻找提高经济效益的途径，提出增加利润的具体措施。
4.财务分析的方法和程序
4.1财务分析的方法主要有：对比分析法、比率分析法、连环替代法、差额计算法和平衡分析法。
4.2财务分析要遵循以下程序：
4.2.1明确分析目的，广泛收集资料，全面掌握情况。
4.2.2通过采用指标对比分析等定量分析法，找出差异，计算影响的程度。
4.2.3抓住关键问题，分析经济活动中存在的矛盾。
4.2.4综合评价，提出改进措施。
5.财务分析的要求
5.1财务分析报告应遵循以下原则：
5.1.1反映问题实事求是。
5.1.2定量分析与定性分析并举。
5.1.3分析内容要简明扼要、突出重点。
5.1.4观点正确，证据充分，用数据说明。
5.1.5注意时效性。
6. 本制度解释权归集团财务管理中心，自颁布之日起执行。
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