公司企业制度--材料核算管理制度.docVIP

材料核算管理制度 1.目的 为强化集团公司及子/分公司内部财务管理的需要,对材料加强管理，达到节约经费，使有限的资金能够发挥出更大的效能，特制定本制度。 2.适用范围 集团总部，各二级集团、各公司可参照制订和执行。 3材料管理人员设置 3.1.由生产计划采购部门负责材料的采购、质检部门验收、仓储部门保管 3.2.材料管理坚持职务分离原则。设置采购、库存保管人员和验收记账人员； 3.3.财务部设置材料核算岗，负责材料价格审核及进行材料金额核算。 3.3.1 3.3.1.1入库材料价值的确定： 3.3.1 买价,即供货发票所列价格；运输费、装卸费、保险费；运输途中的合理损耗；入库前的加工、整理及挑选费用。 3.3.1 3.3.1 发出材料实际成本；支付的加工费用；.运输费、装卸费、保险费。 3.3.2 3.3.2.1有同类材料的, 3.3.2.2没有同类材料的, 3.3.2.3即没有同类库存材料,也没有市场价的,可按评估价 3.3.3 3.3.3 有发票账单的,按其所列金额加上发生的运输费、装卸费、保险费及交纳的税金确定；没有发票账单的,按同类材料的当前市场价确定。 3.3.4 材料出库成本可采用先进先出法、后进先出法、加权平均法、标准价格法等方法确定。材料计价方法一经确定,在一个会计年度内不得改变。 4.材料动态管理与核算规定 4.1预算编制与审批： 4.1.1 4.1.2财务部进行价格审 4.2材料采购： 4.2.1 4.2.2保证账实相符, 4.2.3 4.2.4加强材料采购成本的控制，确保材料品种、规格和质量。大宗采购物资, 4.2.5采购部门对业务部门所需的专用特殊材料，应了解行情、价格，由使用部门填写“特殊专用材料购买请领单” 4.3材料入库： 4.3.1验收记账员依据结算发票或购货清单核点入库材料的数量、品种与价格，正确无误后填制“采购入库单” 4.3.2采购及库管员依据“采购入库单”点验入库，加盖“材料收讫”章，并持“采购入库单” 4.3.3 4.3.4保管人员对材料物资的安全与完整负责，妥善保管，注意防潮、放火、防磁。 4.4材料请领出库 4.4.1各部门根据公务、业务开展的实际需求，请领材料；验记账员按照请领人需求，填制“材料出库单” 4.4.2库管员依据经请领人所在部门负责人签批后的请领单，办理材料出库，并在“材料出库单”上加盖“材料发讫” 4.4.3验记账员根据加盖“材料发讫”后的“材料出库单” 4.4.4“材料出库单” 4.5材料核算 4.5.1财务部门对采购人员送交的供货方发票、购物清单、材料入库单 4.5.2 4.5.3材料的发出成本，财务部门依据“材料出库单” 5.材料盘点与清查 5.1材料保管人员、记账人员、财务部按照《财产清查制度》定期不定期对中心的各种材料进行盘点与清查,月度终了进行材料盘存实物与材料明细账的核对，保证账实相符，季、年末材料保管部门、财务部共同组织清查盘点，保证账账、账实相符； 5.2清查盘点情况必须进行记录，填制“物资清点记录清单”（格式如附表5），库管员、核验员及参加盘点人员在“物资清点记录清单”签名或盖章； 5.3对盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当查明原因，材料保管部门书面报告公司领导审批后处理。 6. 各公司根据本规定结合实际情况，制定各公司具体材料核算制度、流程。 7. 本制度解释权归集团财务管理中心，自颁布之日起实行。 附表1：材料管理流程(参考样表) 附表2：年度材料采购计划表（参考样表） 附表3：特殊材料购买申请单（参考样表） 附表4：材料入库单（参考样表） 附表5：材料出库单（参考样表） 附表6：物资清点记录清单（参考样表） 附表1：材料管理流程： 各部门提交年度材料需求预算 各部门提交年度材料需求预算 材料保管部门编制年度物资采购计划 财务部、材料保管部门综合平衡 计划外采购需求部门填写《采购申请报告》 公司领导审批 专用材料采购需求部门填写《特殊专用材料购买请领单》 财务部依据发票、入库单等办理采购核算 主管领导审批 采购部门实施采购 采购保管部门验收入库，填制入库单，登记库存材料账 请领部门提出领用需求，材料保管部填制材料出库单，部门负责人审批 材料保管部依据审批后的材料出库单办理出库事宜 财务部月末分配材料费用，材料保管部、财务部按月核对库存材料账。 定期（季度、年度末）和不定期进行库存材料实地盘点。 材料保管部、财务部进行盘盈盘亏帐务处理 盘点情况上报公司领导，按规定处理盘点差异。 附表2：年度材料采购计划表 编制单位名称： 序号 材料名称 用料部门 上年用料 本年预计用料 本年预计订单 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 审 核 用料部门签章 财务部门 材料管理部门 总经理： 用料部门经理： 财务主