公司企业制度--财产清查制度.docVIP

财产清查制度 1. 目的 为保证会计核算的真实性,保护财产物资的安全完整,最大限度利用公司资源,维护财经纪律,贯彻执行企业财务制度及会计准则,促使公司对外经济往来正常进行,特制定本制度。 2. 适用范围 集团所属二级集团、各公司。 3. 本制度主要规范资产的财产清查制度和固定资产管理办法。 3.1财产清查制度是根据账簿记录,通过对公司的各项实物、现金的实地盘点,对银行存款、往来款项的核对,确定各种财产、货币资金、往来款项的实有数,并查明账存数与实物数是否相符。财产清查一般包括: 3.1.1每年对财产物资进行的全面清查； 3.1.2对银行存款、未达账项,每月同银行的核对； 3.1.3各种债权、债务,每年年末进行定期核对； 3.1.4实物、现金保管人员办理移交时,进行的清查； 3.1.5财产物资发生非常损失时,进行的清查； 3.1.6财产清查开始前,要建立财产清查领导小组,制定清查工作计划,明确清查范围，规定清查工作时间,确定具体工作人员的分工和职责,组织有关人员学习和掌握财产清查的政策、制度、内容和方法等. 3.2财产清查的内容和要求 3.2.1货币资金的清查,通过实地盘点的方法,确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额进行核对,以查明余缺情况。除查明帐实是否相符外,还要查明有无违反现金管理制度规定,盘点结束后,应根据盘点结果,及时填制库存现金盘点报告表 3.2.2 银行存款的清查采用核对法,即将开户银行对账单与本单位的银行存款日记账逐笔进行核对,以查明帐实是否相符,在清查过程中,查找双方未达账项的余额,并据以编制银行存款余额调节表,清除未达款项影响,以便检查双方有无差错,并确定银行存款实存数。 3.2.3其他货币资金的清查,与银行存款的清查相同。 3.2. 存货的清查是指对库存材料、在产品、产成品、低值易耗品、包装物等的清查,清查方法主要采用实地盘点方法,首先将材料物资账簿上的数量、金额填在存货清查表上,然后根据账存数对材料物资进行实地盘点,帐实差额作为盘盈、盘亏,对盘盈、盘亏金额要分析产生的原因,做出单独说明。 3.2. 固定资产的清查,采用实地盘点的方法,将固定资产明细账的记录情况与固定资产实物一一核对,包括明细账上所列固定资产的类别、名称、编号等,在清查中发现固定资产盘盈或毁损,还要查明该项固定资产的原值、己提折旧额等;如发现固定资产盘盈,要对其估价,以确定盘盈固定资产的重置价值、估计折旧等,据以编制固定资产盘亏、盘盈报告单。 3.2.6 应收、应付款项的清查,包括应收账款、其他应收款、应付账款和其他应付款的清查,清查一般采用同对方核对账目的方法。 清查时,首先将各项应收、应付的往来款项正确完整地登记入账, 由财务部向往来单位发函证,如对方单位核对无误,应在函证上盖章后退发出单位；如对方发现数字不符,应在函证证明不符原因处签章并注明金额后退回发出单位，或者另抄对账单退回,作为进一步核对的依据。发出单位收到对方的回单后,对错误的账目应及时查明原因,并按规定方法加以更正,最后根据清查结果编制“往来款项清查报告表”。 4.财产清查的方法 4.1实地盘点法、抽样盘存法、核对帐目法,就是对债权、债务通过信函询证或派人调查进行核对的方法。 4.2质量检查,就是根据各种财产的技术、范围对财产物资进行检查的方法。 5.财产清查结果的处理 5.1认真分析财产清查发生问题的原因,并确定处理办法，财产清查出现帐实不符的主要原因有: 5.1.1 5.1.2 5.1.3 5.1.4 5.1.5 5.1.6 5.1.7 5.1. 5.2要积极处理多余物资和清理长期不清的债权 在财产清查过程中所发现的超储积压物资、呆滞和不需用物资,应积极组织调剂或改装,做到物尽其用,并积极向外推销或报请有关部门组织调拨。对于长期不清的结算账款,应指定专人,主动与对方单位研究解决。 根据相关人员批准调整帐簿记录,做到帐实相符。要建立和健全财产物资管理制度。 6. 本制度解释权归集团财务管理中心，自颁布之日起执行。