公司管理层财务知识培训课件：总经理财务知识培训.pptxVIP

总经理 财务管理知识培训;;企业财务管理的基本知识; ;1、本着实事求是，务实科学，谨慎的原则； 2、遵循董事会和公司的发展战略和经济目标； 3、实行预算动态管理的原则； 4、预算执行以授权管理为核心的原则； 5、预算调整严格审批的原则； 6、预算科目和决算科目保持高度一致的原则； 7、预算管理的一贯性原则； 8、预算编制实行自下而上和自上而下的原则。 ;三、企业预决算管理工作的目标;指标与科目 体系及释义;核心指标是依据公司战略和发展规划制定的年度量化目???，下属各利润中心与成本费用中心预算年度的工作必须为完成核心指标而努力。预算科目是核心指标的分解计算指标。各科目的归集按照收付实现制（各科目的确认原则附后）执行。财务预算体系中的核心指标分为静态指标和动态指标。静态指标有两类，共八个。第一类是财务指标，共五个，包括：销售额、回款额、利润额、销售利润率和呆帐率；第二类是管理指标，共两个，包括：费用额、和费用利润率。动态指标主要用于对工程项目的考核，主要两个指标：项目现金净流量增加额、项目资金回收期节约 ;（一）静态指标的释义和计算公式 1、财务类指标 1）销售额 公式：销售额＝在一个财政年度内发货总额 确认原则：以财务中心收付实现制为标准 ，时间为一个财年。 2）回款额 公式：回款额＝本年度销售收入回款＋往年应收款回收 其中：本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中销售产品所取得的销售发货回款收入。往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。 确认原则：回款额以财年时间为基准，含银行承兑汇票、不可撤销信用证，不含期票;3）销售利润额 公式：销售利润额＝收入－销售成本－销售费用额－营业税金及附加 其中：销售费用额是指销售中心产生的费用和固定资产购置费的总和。 销售成本：集团根据市场调查，在每年年初给营销中心的计划调拨 确认原则：固定资产购置费按当年购置费用的五分之一计入当期费用额。 4）销售利润率 公式：销售利润率＝销售利润总额/销售发货收入×100% 5）呆帐率 公式：呆帐率＝呆帐总额/销售额×100% 说明：呆帐除以销售额;超过授信额度或帐期3个月即为呆帐;待财务部核实。;;（二）动态指标;（一）预算科目是公司对未来需要完成的经济事项的具体内容进行分类核算和管理的项目。预算管理涉及的企业经营活动的各方面信息通过预算科目进行层层归集和汇总，用以计算核心指标，并与计划目标进行比照，实施控制。按照会计信息归集的程度，预算科目可划分为一级和二级科目，各利润中心与成本中心、也可按项目实际需要增设下一级预算科目。 一级科目即标准预算表中第三列的项目。包括：销售收入、工资福利费用、车辆使用费用、教育经费、工会经费、办公费、水电费、通讯费用、固定资产购置费用、业务费用、差旅费用等。 二级科目即标准预算表中第四列的各项目，经过汇总可计算出一级科目的数值，基本上是按照各利润中心与成本中心的具体子项进行归集。二级科目由相关的合同以及相应的会计科目进行归集。 ;（二）预算科目中各项审执行以公司《经营和财务审批授权管理实 施细则》及预算年度授权书为准绳。 （三）公司对各利润中心与成本中心管理费用目标到二级预算科目。 （四）科目的计算方法 1、销售收入=常规产品销售收入＋工程产品销售收入＋往年应收款收入 2、销售费用=工资福利费用＋车辆使用费+教育工会费、+其他各种科目 详见营销中心预算格式表 3、固定资产购置费=预算年度购置新增的固定资产支出。 4、财务费用=利息支出—利息收入+银行手续费 5、税金=营业税金及附加+所得税+土地增殖税 各种预算科目详见营销中心预算表格 ? ;预算表 的编制方法;预算表是预算管理的重要工具，通过编制预算表，实现计划目标按年度—月份、公司—部门、项目—工程和费用子项目进行详细而有条理的分解。预算表作为工作进度和财务控制的标准，为定期分析、加强控制提供依据。 预算表是预算体系使用的一系列表格的统称，包括预算汇总表和多个附表。预算汇总表是编制单位各科目和核心指标的预算目标的一览表，从总体上反映计划目标分解到各项目和各年份、月份的情况。附表是预算汇总表的编制依据，是编制单位的各业务部门进行预算编制的依据，预算附表包括：经营计划书、销售收入预算表、市场推广预算表、工程费用预算表、研发费用预算表、管理费用预算表、固定资产购置预算表等，公司只对二级预算科目的预算数进行审定考核。 ;一、预算表编制流程;案例：建安工程费用预算表 具体项目包括：基础、土建、电气安装、和其他费用。 各项目填报时注意： ①请按楼号编制工程造价； ②已开工的基建项目以建安合同为填报依据； ③待开工的车间以规划和预算定额为填报依据； ④仓库及装修单列。 ;;3、说明 l?算表中所有项目单位为千元； --财务