2017年企业财务会计决算报表编制说明.pdf

附件 2： 2017 年度企业财务会计决算报表 编制说明 财政部依据《中华人民共和国会计法》 《企业财务会计报告条例》 《企业财务通 则》《企业会计准则》及相关财务会计制度规定制订本套企业财务会计决算报表。 一、填报范围 本套报表适用于境内、境外具有法人资格、独立核算，并能够编制完整会计报 表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、 城镇集体企业填报。 具体指各类国有企业 （单位），以及供销合作社、 二轻集体企业、 劳动就业服务企业、 民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业、厂办大集体。 （一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资 份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本 50%以上（含 50%）， 或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。具体包括： 1．国有间接控制的企业， 指通过子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本 的企业。 2．国有直接与间接控制的企业， 指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本， 但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。 3．多方国有单位投资的、 具有实际控制权的企业， 控制权指能够决定一个企业 的财务和经营政策，并能据以从企业的经营活动中获取利益的权利。 （二）境外企业是指以下三类企业（单位） ： 1. 在中华人民共和国境外和香港、 澳门特别行政区设立的国有境外企业集团 （以 下简称境外企业集团）及所属子公司。 2. 在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区投资设立企业或办事机构的 境内国有及国有控股的投资单位（以下简称境内投资单位） 。 3. 境内投资单位直接投资控股的境外企业。 （三）企业化管理的事业单位是指执行《企业财务通则》和相关企业会计制度， 实行企业化管理的报社、出版社等国有事业单位。 1 （四）厂办大集体是指二十世纪七八十年代，为安臵回城知识青年和国有企业 职工子女就业，一些国有企业批准并资助兴办的劳动服务公司或其他形式工商登记 注册的集体所有制企业。 二、报表组成 本套报表包括： （一）报表封面 （二）主表：资产负债表（财企 01 表）、利润表（财企 02 表）、现金流量表（财 企 03 表）和所有者权益变动表（财企 04 表）、国有资本变动情况表（财企 05 表）、 资产减值准备情况表（财企 06 表）、应上交应弥补款项表（财企 07 表）、基本情况 表（财企 08 表）。 （三）补充指标表：汇编范围企业户数情况表 ( 财企补 01 表 ) 、国有企业办社 会机构情况表（财企补 02 表）、上市公司国有股情况表（财企补 03 表）、国有企业 带息负债情况表（财企补 04 表）、中央企业国有资本经营决算支出表（财企补 05 表）、国有企业境外投资情况表（财企补 06 表）。 三、分户报表封面 （一）封面左边 1. 企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 2. 单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。凡企业正在更换法 定代表人，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。 3. 主管会计工作负责人 （总会计师）：指按照国家规定担任总会计师职务的企业 领导人。尚未设臵总会计师职务及总会计师未分管财务决算工作的企业，由实际分 管财务决算工作的企业负责人签字盖章。 4. 会计（财务）机构负责人：指企业内部承担财务会计职能的专职机构的部门 负责人。