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XX内部审计业务考试模拟题及答案（精选） 【材料】 内部审计部门刚为某金融机构完成一项关于贷款处理和商业贷 款账户余额的审计。 下面资料摘录的是部分工作底稿内容， 指出了潜 在的审计发现： 我们抽查了 100 项贷款申请， 确定只有 85份贷款申请经过授 权批准。 在经授权的 85 项贷款中， 我们注意到 4 项贷款应该经过贷款 委员会的检查与批准， 但实际上并非如此。 公司政策声明所有贷款在 拨放前均应由贷款委员会批准。 但这四项贷款均是由副总裁批准。 此 事经与副总裁讨论， 是声称这些贷款是争取新客户的竞争性贷款。 并 且是出于金融机构最佳利益的考虑——可以加快贷款周转并可同新 客户建立稳固的关系。其余各项贷款均正式经过贷款委员会批准。 经贷款委员会批准的 81 项贷款项目中， 我们发现有 7 项贷款 项目的实拨款额超过批准数额。 我们注意到有 3 起将贷款贷给公司关联集团但并没有对控股 公司贷款总额进行分析的情形。 在对同一个控股组织提供的贷款数额 上可能存在某些法律上的限制。E.经贷款委员会批准的81项贷款中 我们发现有 14 项贷款项目或是没有充分证明文件，或是这些文件没 有在贷款委员会会议召开前及时送达。 该统计样本是运用属性抽样方法得的，设定可容许最大差错率 为 4%，可靠程度为 5%。假定抽样过程是正确实施的。 【试题】 关于C项的下列陈述中，哪些属内部审计师的不适当行为 ？ 检查贷款，以确定贷给公司的款项是否具备同种贷款类型， 汇总相关数目并在审计报告中。 将有关数目报告给贷款委员会由他们负责核对。此时不再进 一步调查，在审计报告中也不反映。 继续询问副总裁并将副总裁对此事的相关认识写进审计报告。 确定差异数额并评估差异金额是否重大。若非重大亦不违背 公司制度，并且得到合理解。 答案： B 关于 E 项的下列陈述中，哪些结论或审计行动是适当的 ？ TOC \o 1-5 \h \z 既然贷款委员会批准了所有贷款项目，因而没有审计发现 ; 在签发最终审计报告前，内部审计师应当进行调查以确定缺 乏证明文件或文件未及时送达 ; 内部审计师只有在能够确认审计发现的有关原因时才能将其 写入审计报告 ; 仅有B和C正确。 答案： B 若仅考虑 A 项，下列哪项审计结论是正确的 ？ 在全部贷款项目中存在 15%的偏差率。 在贷款处理业务中存在问题，内部审计师必须进一步确定 15 项贷款业务可能丧失的具体原因。 C. 贷出的款项符合公司政策而未受理的贷款项目不符合公司政 策。 D. 以上各项均不是。 答案： D 下列关于 B 项的有关陈述中，哪些是正确的 ? I .样本差错率超过4% n .内部审计师必须检查经副总裁审批的贷款性质， 以确定是否 具有同种类型。 m.这一审计发现应当包括在内部报告中，并建议贷款委员会检 查这些贷款。 A. 仅有I: B. II和田； C. 仅有n ； d. I、ii和田。 答案： D 审计经理准备评价一位高级审计师的近年业绩，在以下几方 面他应选用哪个评语 ?在解决问题的技能方面 你做出结论之前应当更多分析其他可能 你清楚表达思想的能力比较强 如果你是运用逻辑而不是武断下结论，将会加速问题的解决 你能轻易减少冲突并不会使人对抗 答案： A 某职员作出成就的愿望强烈，最适合他担任的工作应是： 监督别人去完成的工作 有机会达到个人成就的工作 与别人沟通、帮助别人解决问题 小组成员共同完成的工作 答案： B 根据下述信息回答 27-29 题 某电器公司运用项目电算化追踪系统来记录资本和维修费用。 人工、 材料及制造费用均在相应项目下加以登记， 按每个项目的单独 发生的账项每月编制月报详细列示， 而对共同的支出则按月、 按会计 年度和按项目到期日反映。 为防止维修材料被误记入资本项目， 会计 信息系统应当： A. 核实输入的项目号码是恰当的 ; 确认使用者身份并确证输入地点 ; 使用项目数码表及材料需量表 ; 要求存货业务中使用内部文件标签 答案： C 某审计人员正检查由管理信息系统（MIS）输出人员编制的月 报， 来决定保密性资料是否仅限于项目负责人。 该审计人员应当采取 下列哪些步骤 ? I .抽样检查报告工作结束的指示者； n .确认报告送达时是否签名； m.检查各种情形下业务系统的业务控制语言代码 . 确定是否使用正确的业务文件。 a. i 和 n ； b. n ,m和 iv ； C. 仅有n ； d. i和n。 答案： C 项目月报用来比较实际成本与原预算的估计数并计算其差异。 项目报告差异达到原预算 10%以上即需要相关解释及负责人的许可。 下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要程序 ? i.选择超预算的一个样本并测试相应批准程序； n .找出超预算的原因； m.使用审计软件重新