整套课件教程：出纳实务.ppt

* * * * * * * My First Template * * * * * * * * * * * * * * * My First Template * * * * * * * * * * * * My First Template * * * * * * * * * My First Template * * * * * My First Template * * * * * My First Template * * * My First Template * My First Template * * * * * * * * * * * * * My First Template * * * * My First Template * * * * * * * * * * * * * * * * My First Template * * * * * * * * * * * * * * My First Template * * * * My First Template * * * * My First Template * 二、商业汇票的分类 （一）商业承兑汇票和银行承兑汇票 承兑即承诺兑付，是付款人在汇票上签章表示承诺将来在汇票到期时承担付款义务的一种行为。 承兑人是指在承兑汇票上承诺并记载汇票到期日支付汇票金额的付款人，也是汇票的主债务人。承兑人可以是付款人，也可以是付款人的开户银行。汇票一经承兑，承兑人即上升为汇票主债务人。应该承担汇票到期付款的责任和最终的追索责任。 商业承兑汇票是指由付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑的商业汇票。 银行承兑汇票是指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，付款人向其开户银行提出申请，由银行审查并同意承兑，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的商业汇票。 电子商业汇票是指出票人依托电子商业汇票系统，以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 电子商业汇票又分电子商业承兑汇票和电子银行承兑汇票。电子银行承兑汇票由银行业金融机构、金融机构承兑。而电子商业承兑汇票由金融机构以外的法人或其他组织承兑。 商业汇票按照是否计息，可以分为带息商业汇票和不带息商业汇票。带息商业汇票的到期值＝面值＋利息。不带息商业汇票的到期值＝面值。 （三） 带息商业汇票和不带息商业汇票 （二）电子商业承兑汇票和电子银行承兑汇票 二、商业汇票的分类 三、商业汇票结算的管理规定 （四） 商业汇票记载的事项 根据《支付结算办法》第二章第三节第七十八条的规定，签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人的名称；收款人的名称；出票日期； 出票人签章。 欠缺记载前款规定事项之一的，商业汇票无效。电子商业承兑汇票除了上述 7 个事项，增加了“出票人名称”，“票据到期日”两个必须记载事项。 （五） 商业汇票办理和使用方法 商业承兑汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发。银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 10 日。商业承兑汇票的付款人开户银行收到通过委托收款寄来的商业承兑汇票，将商业承兑汇票留存，并及时通知付款人。 商业汇票可以背书转让或申请贴现。 7 定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。 5 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票结算。 1 持票单位遗失银行承兑汇票，应及时向承兑银行办理挂失注销手续。 6 申请使用银行承兑汇票，申请人必须要与银行签订一式三联的“银行承兑协议”，并向承兑银行支付手续费。 3 商业承兑汇票的出票人应与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。 2 4 付款人承兑商业汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。 （六）商业汇票使用中须注意的内容 汇兑是汇款人（付款单位）委托银行将其款项支付给收款人的一种结算方式，即俗称的“汇款”。 参与货币资金计划定额管理的权利 汇兑按照划转款项的方法以及传递方式的不同，可以分为信汇和电汇两种。 汇兑结算 一、汇兑的概念 二、汇兑的种类 汇兑结算中须注意的内容汇兑结算属于汇款单位向收款单位主动付款的一种结算方式，同城和异地均可使用。使用汇兑结算方式，汇款人必须按要求填写“信（电）汇凭证”，并向银行支付汇兑手续费。 5 2 适用范围和适用对象汇兑结算方式划拨款项简便、灵活，单位和个人在同城或异地的各种款项的结算，