2021年度政府部门财务报告样式.pdfVIP

附件：2021年度政府部门财务报告样式 ××年度××部门/单位 财务报告 部门 （单位）名称：（公章） 单位负责人：（签名并盖章） 财务负责人：（签名并盖章） 编制人：（签章） 报送 日期： 年 月 简 要 说 明 根据政府会计准则制度规定及财政财务管理需要，对 《财政部关于修订印发 〈政府部门财务报告编制操作指南 （试行）〉的通知》（财库 〔2019〕57 号）规定的编制方法及 格式调整如下： 一、增加抵销项目 （一）政府部门内部待抵销的债权债务事项中，增加“应 收票据”、“应付票据”抵销项目。抵销分录调整为：借记“应 付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”、“长期 应付款”；贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其 他应收款”。 （二）政府部门内部待抵销的收入费用事项中，增加“其 他收入”、“租金收入”、“其他费用”抵销项目。涉及的抵销分 录分别调整为： 1.借记“附属单位上缴收入”、“其他收入” （行政单位使 用），贷记“上缴上级费用”。 2.借记“事业收入”、“非同级财政拨款收入”、“经营收入”、 “租金收入”、“其他收入”，贷记“业务活动费用 （商品和服务 费用、其他费用）”、“单位管理费用 （商品和服务费用、其 他费用）”、“经营费用（商品和服务费用、其他费用）”、“其 他费用”。 二、修改报表格式 （一）在“资产负债表”中增加“PPP 项目资产”、“PPP 项 目资产累计折旧 （摊销）”、“PPP 项目资产净值”和“PPP 项 目净资产”项目。“PPP 项目资产”反映政府部门期末PPP 项目 资产的原值。“PPP 项目资产累计折旧 （摊销）”反映政府部 门期末PPP 项目资产已计提的累计折旧（摊销）金额。“PPP 项目资产净值”反映政府部门期末PPP项目资产的账面价值。 “PPP 项目净资产”反映PPP 项目净资产的账面余额。同时， 增加 “PPP 项目资产明细表”，分项目反映PPP 项目资产明细 情况。 （二）在“长期投资及投资收益明细表”中，删除“本年增 加”、“本年减少”，增加“追加投资”、“减少投资”、“权益法 下确认的投资收益”、“其他变动”栏次。 （三）调整“公共基础设施明细表”、“政府储备物资明细 表”中公共基础设施、政府储备物资的分类。 （四）增加“应收票据明细表”、“应付票据明细表”、“租 金收入明细表”、“其他费用细明表”。 三、增加报表附注内容 在“需要说明的其他事项”中，增加 “以名义金额计量资 产情况表”，反映以名义金额计量资产的类别、数量，以及 以名义金额计量的理由。增加PPP 项目合同的总体描述、重 要条款及报告期间所发生的项目合同变更情况说明。 本说明仅供编制报告使用，无须与报告正文一并报送。 目 录 一、政府部门财务报表1 （一）政府部门会计报表1 资产负债表1 1 4 收入费用表 （） 收入费用表 （2）5 （二）政府部门会计报表附注6 1.会计报表编制基础6 2.遵循相关制度规定的声明6 3.合并范围6 4.重要会计政策与会计估计变更情况6 5.会计报表重要项 目的明细信息及说明7 6.需要说明的其他事项29 二、政府部门财务分析30 （一）政府部门工作 目标完成情况30 （二