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财务费用报销管理制度 财务部 2016年09月 前 言 目 录 4 先审批后支出原则 谁批准谁负原则 手续完整原则 即时清结原则 M1 M2 M4 M3 费用报销四大原则 5 让我们来看看这几个原则分别是什么意思 凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。 审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。 凡借用公款者，前帐不清、后款不借。 报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。 先审批后支出原则 谁审批谁负责原则 即时清结原则 手续完整原则 6 目 录 7 借款流程 8 审批流程主要是这样的： 根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。 审核各项手续是否齐全、报销标准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有效，是否有预算。 审核真实性、合理性 审核是否符合合同或协议 资金该不该支付 用什么方式支付等。 签批程序 发生的所有费用开支均须实行、签批制度，即：报销人(填单)→直接领导(审核)→上一级领导(签批)。若中间职位空缺，依序向上追签。具体程序如下： 　 10 目 录 11 差旅费报销流程 12 差旅费报销流程（续） 13 办公费报销流程 14 业务招待费报销流程 15 目 录 16 发票相关法规及制度宣讲 17 取得发票注意事项 18 白条、存根联、发货联、记帐联不能作报销单据 公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销. 办公用品、日用品、装修材料等须附清单，清单上盖章必须与发票上一致。 票据注意事项 19 发票管理 20 借支单的填写 2012 12 15 XXX部 XXXX XXXX出差 3,000.00 壹仟贰佰元整 经理 XXXX 21 差旅费报销单的填写 XXX 与客户谈业务 12 11 武昌 深圳 火车 300 1 4 150 600 12 12 12 13 深圳 12 14 武昌 火车 300 补助 20XX XX XX 人民币壹仟贰佰元整 1,200.00 3,000.00 1800.00 7 XXX部 22 费用报销单的填写 XXX 2012 12 15 XX部 5 招待费 200000 200000  贰 零 零 零 零 23 书写注意事项 蓝黑色水笔 “整” 的写法 “整” 的写法 中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”） 在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有分的，分后面不得写整（或正）字 24 将发票、收据整理分类，将车票及发票一律用胶水整齐粘贴在粘贴单内，不能使用订书机，注明张数，金额。 交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧粘贴单顶界和右界从左往右横向粘贴。 原始票据必须按不同类别，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴. 票据有金额的一面朝上。 票据粘贴时请注意 25 报销凭证票据粘贴方法 票据较多时，票据按票面金额、纸张的大小依次从右向左粘贴在粘贴单上。 3 提示：粘贴好的票据附于报销单据封面后 提示：票据固定点 26 报销凭证票据粘贴方法 票据较少时，票据按票面金额、纸张的大小依次从左向右粘贴在粘贴单上，也可直接附于报销单据后。 提示：票据固定点 提示：粘贴好的票据附于报销单据封面后 27 我们的目的 我们的目的：让我们的凭证变得美观、整洁