集团内部审计制度.pdfVIP

.. 集团内部审计制度 第一章 主题内容及适用范围 1、本制度规定了**集团公司（以下简称“集团”）内部审计工作的总则，内 部审计人员，内部审计机构及人员的职权、审计范围和审计内容、审计程序、内 部审计管理、违反规定的责任、附则。 2、本制度适用于集团设立于中华人民共和国境内、外的全资子公司、控股 公司、合资公司和合作项目的内部审计工作。 第二章 引用标准 1、《香港联合交易所有限公司证券上市规则》 2、《香港证券及期货条例》 3、《香港会计实务准则》、《香港核数准则》 4、《中华人民共和国会计法》 5、《中华人民共和国审计法》 6、《中华人民共和国企业会计制度》等 第三章 总 则 1、为了规范内部审计工作，建立健全内部审计制度，根据国家法律、法规 的规定，结合集团实际，制定本制度。 2、本内部审计制度是指内部审计机构和人员，采用一定的程序和方法，对 集团及下属单位经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查和评价，为维护资 产保值、增值，维护所有者的合法权益，改善经营管理，提高经济效益，实行自 我约束，自我监督机制的内部管理程序和规则。 3、集团内部审计机构在董事会的直接领导下，依照国家和地方政府及境外 各地区、国家的法律、法规和集团的规章制度，独立开展工作，行使内部监督权。 内部审计机构履行职责所需经费，由集团予以保证。 4、内部审计机构通过规范化的审计监督，帮助和指导企业加强财务管理工 作，会同企业总结企业管理的经验，提出改善经营管理的意见和建议，为实现管 理最优化、提高企业的经济效益服务。 .. .. 第四章 内部审计人员 1、内部审计人员依法行使职权，受法律和集团规章制度的保护，任何部门 及个人不得拒绝、阻碍内部审计人员执行职务和实施打击报复。 2、内部审计机构需保持适应审计任务需要的、合理的、稳定的人员结构， 配置财务、工程和法律等方面的专业人员。 3、内部审计人员要有正确的指导思想，过硬的业务能力，严谨的工作作风 和高度的责任心。 4、内部审计人员应忠于职守，客观公正，廉洁奉公，谦逊谨慎，保守秘密。 5、内部审计人员应保持相对独立的地位，与被审计单位和对象不应有经济 利益关系。办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，应当 回避。 6、承办审计业务的内部审计人员应当具备下列条件： （1）熟悉有关的法律、法规和政策； （2）掌握审计及相关专业知识； （3）有一定的审计或者其他相关专业工作经验； （4）具有较高的审计技能，包括正确运用内部审计程序、方法和专业知识 的能力；调查研究、综合分析、专业判断和文字表达的能力。 7、内部审计机构应重视内部审计人员的后续教育和培训，不断更新知识， 开展研讨活动及经验交流，提高内部审计人员的专业水平和业务能力。 第五章 内部审计机构及人员的职权 1、内部审计机构及人员的职责： （1）向董事会直接报告审计工作情况； （2）接受董事会的授权，对集团及所属单位的财务收支、经济效益、内控 的健全有效、经济责任（离任）、其他重大事项等进行审计监督，提出审计意见 和建议，检查审计整改情况，必要时安排后续审计。 （3）负责制订与实施审计计划，建立审计档案； （4）参与邀请中介机构审计，协调、监督中介机构的工作。 2、内部审计机构及人员的权限 （1）根据内部审计工作的需要，有权要求有关单位按时报送计划、会计报 表、预算、决算报表和有关文件资料。 （2）参与有关重要业务工作会议和有关文件的制订和决策。 （3）审核凭证、帐表、预决算资料，检查资金和财产的使用管理