集团对子公司财务管理制度.pdfVIP

. 子公司财务管理制度 （讨论稿） . . 目 录 第一章 总则 1 第二章 财务管理体制 2 第三章 预算管理 3 第四章 资金收支管理 4 第五章 会计核算方法 6 第六章 投资管理 7 第七章 资金筹措管理 8 第八章 资产管理 8 第九章 成本费用管理 10 第十章 工资管理 11 第十一章 收入、利润及其分配 12 第十二章 财务会计报告及财务分析 12 第十三章 内部审计监督 122 第十四章 附则 133 . . XXX集团公司子公司财务管理制度 第一章 总则 第一条 为进一步规范XXX 集团公司（以下简称“集团公司”） 管理制度，规范公司内部运作机制，强化财务核算和财务管理，防范 经营风险，维护公司和投资者利益，根据《中华人民共和国会计法》、 《会计准则》、《公司财务通则》，制定本制度。 第二条 本制度适用于集团公司所有全资、控股子公司（以下简 称“子公司”）。 第三条 子公司是指由XXX集团公司投资的，并具有下列情形之 一的具有独立法人资格的公司： 1、集团公司单独持有或与所控制的子公司合并持有该公司注册 资本（或股份）总额大于50%的； 2、集团公司单独持有或与所控制的子公司合并持有该公司注册 资本（或股份）比例虽未达到50%，但集团公司的出资额已为该公司 的第一大股东，该公司的法定代表人由集团公司派出的董事担任的； 3、集团公司派出的董事占该公司董事会多数，并实际控制该公 司董事会经营决策权的。 第四条 集团公司对子公司的财务管理坚持以下原则： 1、子公司的财务管理工作实行双重管理，既受子公司法定代表 人的领导，也接受集团公司领导，接受集团公司财务部的监督和管理。 . . 2、子公司执行集团公司的预算管理制度，资产、负债、权益、 收入、成本费用、资金等财务管理的各个环节均实施严格的预算管理。 3、实行重大事项报告、重要事项审批制度。子公司在重大投资、 融资、股权变动、重大战略决策等方面必须向集团公司报告，并经过 集团公司董事会审批后执行。 4、子公司应按照集团公司规定时间上报财务会计报告、财务分 析报告及其他财务相关报告。 5、实行财务制度备案制度。子公司可以在遵守本制度的前提下， 根据自身经营特点和管理要求，制定适合自身的财务管理制度、管理 办法等制度规定，但需报集团公司财务部备案。 第二章 财务管理体制 第五条 子公司的法定代表人对本公司（含下属子公司，下同） 的财务管理工作负责。 第六条 子公司的财务主管（总会计师、财务总监或财务机构负 责人）在本公司法定代表人、集团公司财务总监、集团公司财务部的 领导下，负责具体组织实施本公司的财务管理工作。 第七条 子公司财务部门在业务上统一接受集团公司财务部管 理和监督。子公司财务部门的基本职责包括： 1、按照集团公司统一要求，组织编制本公司的财务收支预算； 2、按照《企业会计准则》《XXX集团公司财务管理制度》进行会 计核算，真实、准确编制财务会计报告； . . 3、认真做好财务分析，及时准确地提供经营管理决策所需的会 计信息； 4、自觉遵守并维护财经纪律，使子公司的资产得到有效的保值 和增值。 第八条 子公司财会人员岗位设置根据会计核算和财务管理的 需要而定。 第九条 子公司实行财务人员回避制度。子公司高级管理人员的 直系亲属不得担任该子公司的总会计师、财务总监、主办会计、出纳 或从事与货币资金相关的会计岗位工作。出纳不得兼任稽核、会计档 案保管、收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 第三章 预算管理