集团销售公司内部核算制度(修订版).pdfVIP

.. 浙江物产元通机电（集团）有限公司所属汽车 销售公司内部核算管理制度（修订） 第一部分 总 则 为进一步规范物产元通集团所属各汽车销售公司会计核算工作， 充分发挥会计的核算和监督职能，使会计工作走上制度化、规范化和 科学化的轨道。现将各公司经营业务分为整车销售部、配件维修部、 用品装潢部以及公司等四个按部门进行会计核算，以全面准确掌握元 通集团所属各汽车销售公司各部门的经营状况和盈利水平。特制定本 浙江物产元通机电（集团）有限公司所属汽车销售公司内部核算管理 制度。本制度修订版自2008年1月1 日起执行。 物产元通集团所属各汽车销售公司的内部核算管理制度，均应 当符合本制度的规定。 第二部分 会计核算 一、营业收入 整车销售部主营业务收入以各公司所经营的汽车型号为大类进 行明细核算，以整车销售发票记载的金额填列报表； 配件维修部主营业务收入核算与配件销售收入（包括对外销售收 入以及维修部领用的配件收入）和维修相关的收入 （包括工时费、管 理费、首保和索保的工时收入以及油漆工时收入）以及其他收入； 用品装潢部主营业务收入核算汽车装潢相关的收入（包括装潢工 .. .. 时及用品材料收入），以用品装潢发票或维修发票记载的用品装潢收 入金额填列报表。 因公司资金调度而产生的主营业务收入在“公司”部门核算。 在进行主营业务收入会计核算时可以通过设置明细会计科目、设 置部门账和创建项目账的方法实现。 在利用设置明细会计科目进行核算时，可以直接在 ‘主营业务收 入-贸易销售收入-国内销售收入-汽车’会计科目下设置“整车销售 部”、“配件维修部”、“用品装潢部”和“公司”等几个明细科目。 在按品牌类型进行明细核算时，还需在 ‘主营业务收入’相关会计科 目下以各个品牌的型号为明细科目。 在以设置部门账的方法进行会计核算时，可以设置“整车销售 部”、“配件维修部”、“用品装潢部”和“公司“等几个部门，以 部门账的形式进行明细核算。对于公司本身就有进、销、存管理软件 系统的公司，可以选择此核算方法。 在利用设置项目账的方式进行核算时，可以直接设置“整车销售 部”、“配件维修部”、“用品装潢部”和“公司”等项目。对于使 用具有项目核算功能财务软件的公司，可以选择此核算方法。 二手车置换取得的其他业务收入在“整车销售部”核算；保险代 理收入根据保险业务“谁受理谁考核”的原则在“整车销售部”、“配 件维修部”和“用品装潢部”核算，除上述以外的其他业务收入在“公 司”核算。 二、营业成本 整车销售部主营业务成本核算销售的整车成本，以整车的采购发 票记载的金额和整车采购环节发生的运费发票金额填列报表； 配件维修部主营业务成本核算对外销售的配件成本、汽车维修时 从配件部领用的材料成本、配件采购环节发生的运费以及维修车间 （含维修接待处）发生的所有费用，包括维修厂房及设备折旧、占用 .. .. 土地的出让金分摊、厂房租赁费、维修及服务接待人员相关的职工薪 酬、招待费、差旅费、培训费等所有费用，以上费用先在“制造（生 产）费用”科目核算，其明细科目参照“销售费用”明细科目，待月 末将其转入“主营业务成本”。以销售或领用材料的采购发票、配件 采购环节运费发票记载的金额以及制造（生产）费用填列报表。 用品装潢部主营业务成本核算汽车装潢的用品材料成本，以用品 装潢材料的采购发票和用品采购环节运费发票记载金额填列报表。 因公司资金调度而产生的主营业务成本在“公司”部门核算。 同主营业务收入一致，在进行主营业务成本会计核算时可以通过 设置明细会计科目、设置部门账或创建项目账的方法实现。 二手车置换收入取得时发生的相应成本在其他业务成本“整车销 售