资产评估质量保证措施方案.pdfVIP

.. .. .. 资产评估质量保证措施 为规范本单位的资产评估业务质量控制 ，明确质量控制责任 ， 保证执业质量 ，根据相关法律、法规和资产评估准则等相关规定 ， 制定以下质量保证措施 ： （一）、基本要求 从业人员执行资产评估业务 ，应当遵守相关法律、法规和资产 评估准则等相关规定。采用不同于资产评估准则规定的程序和方法 时 ，不得违背评估准则的基本要求 ，应当确信所采用程序和方法的 合理性 ，并在评估报告中明确说明。 严格执行本单位制定的 《员工岗位责任制》，履行本岗位应履 行的相关职责 ，并对本岗位工作任务负责。 （二）、业务执行 严格执行本单位制定的《资产评估业务操作规程》。从业人员执 行资产评估业务 ，应当履行适当的评估程序 ，基本评估程序通常包 括 ：(一)明确评估业务基本事项 ；(二)签订业务约定书 ；(三)编制 评估计划 ；(四)现场调查 ；(五)收集评估资料 ；(六)评定估算 ； (七)编制和提交评估报告 ；(八)工作底稿归档。从业人员不得随意 删减基本评估程序。 从业人员在执行评估业务过程中 ，由于受到客观限制 ，无法或 者不能完全履行评估程序 ，且当采取必要措施仍无法弥补程序缺失 并对评估结论产生重大影响时 ，应按照本单位内部规章制度 ，逐级 汇报批准 ，由项目负责人协商委托方终止评估业务。 本单位根据初步了解的项目情况 ，选派具备一定资历和经验、 良好专业能力和职业道德的从业人员作为项目负责人 ，其是全面负 责某项评估业务并保证项目顺利实施、在评估报告上签字的注册资 . 专业资料可编 辑 . .. .. .. 产评估师。 接受评估业务前 ，项目负责人应与委托方进行充分沟通 ，通过 公开渠道查询有关情况 ，关注的事项一般包括 ：(一)本单位是否具 有足够的从业人员 ，出具评估报告的时间是否能够得到保证。 (二) 从业人员是否具备专业胜任能力。 (三)委托方是否明确提出预先设 定的评估结论或表露出明显的利益倾向。 (四)委托方在了解国家相 关法律、法规的情况下 ，是否仍有不当使用评估报告的明显倾向 。 (五)被评估单位是否存在由于管理缺陷或诚信缺失等可能影响其提供 资料真实性、合法性、完整性的情况。 (六)评估程序是否能够适当 履行。 (七)本单位及从业人员是否能够遵守国家相关法律 、法规和 资产评估准则等相关规定。当存在如下情形之一时 ，应不得承接评 估业务。 (一)本单位及从业人员不具备专业胜任能力 ，无法保证评 估结论的合理性或评估报告按时出具。 (二)影响评估程序的适当履 行 ，导致本单位及从业人员无法保持独立、客观、公正的工作原则。 (三)评估报告被不当使用的可能性较大 ，导致本单位及从业人员可能 涉及法律诉讼或相关检查。 (四)被评估单位提供的作为评估依据的 相关资料具有明显的虚假可能 ，导致本单位及从业人员无法合理的 设定和使用评估假设 ，影响评估报告的真实性。 (五)其他导致本单 位及从业人员违反国家相关法律、法规和资产评估准则等相关规定 的情形。 签订业务约定书后 ，评估项目执行过程中 ，当评估目的、评估 对象、评估基准日发生变化 ，或者评估范围发生重大变化时 ，项目 负责人应当与委托方及时协商相关内容 ，并按照本单位相关规章制 度逐级汇报、审批后，签订补充协议或者重新签订业务约定书。 现场调查前 ，项目负责人应组织实施必要的前期工作 ，一般包 括如下事宜 ：(一)编制评估计划 ，其内容应涵盖现场调查、收集评 . 专业资料可编 辑 . .. .. .. 估资料、评定估算、编制和提交评估报告等评估业务实施全过程 ， 并按照本单位相关规章制度逐级汇报 、审批。评估计划制定后 ，项