工程项目内部控制.ppt

一、工程项目概述 工程项目存在哪些风险控制点 1工程项目概念 2工程项目风险 3工程项目流程 ？？？ 第七页，共四十七页。 工程项目风险控制点 一、工程项目概述 工程立项 工程招标 工程建设 工程验收 立项缺乏可行性 决策不当 盲目上马 导致难以实现 预期效益 项目失败 招标暗箱操作 商业贿赂 中标人难以承担 工程项目 中标价格失实 造价信息不对称 技术方案不落实 概预算脱离实际 导致投资失控； 工程物资质次 价高，工程监理 不到位，项目资 金不落实，导致 工程质量低劣 ，进度延迟 竣工验收不完善 把关不严导致 工程交付后存在 重大隐患 第八页，共四十七页。 一、工程项目概述 工程项目业务流程与风险控制图 1工程项目概念 2工程项目风险 3工程项目流程 第九页，共四十七页。 工程项目业务流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 工程部 项目部 相关部门 施工单位 1 因工程项目违反国家法律而让企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失或因工程项目事项未经严格审批，企业可能遭受经济损失 进行工程 项目决策 根据需要履行 外部报批手续 2 组织进行工程 立项研究可行 性研究 1 提出工程项 目的需求 阶段控制1注意事项： （2）需要政府主管部门审批或备案的 ，工程部履行相关的外部审批或备案手续 开始 阶段控制1注意事项： （1）工程部根据立项研究和可行性 研究结果编制工程项目建议书和工程 项目可行性研究报告，并提交总经理 进行决策 第十页，共四十七页。 工程项目业务流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 工程部 项目部 相关部门 施工单位 2 工程项目决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费或工程项目概预算编制不当和执行不力，可能造成工程项目建造成本的增加 成立项目部 选择工程项目 采购商 编制工程项目 概预算 提出预付款支 付申请 参与编制 并提出建议 支付预付 款 开展项 目施工 3 5 4 阶段控制2注意事项： （3）工程项目采购商的选择 一般是通过实行公开招标的方 式确定 阶段控制2注意事项： （4）财务部和其他部门对工 程项目预算的编制提出合理化 建议 第十一页，共四十七页。 工程项目业务流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 工程部 项目部 相关部门 施工单位 3 审批 6 因企业项目变更的申请没有经过相关的部门或中介机构的审核而给企业造成经济损失或工程项目成本失控，可能造成企业经营管理效益效率低下 讨论工程项目变更的成本和可行性 提出工程项 目变更申请 5 监督、控制项目施工 阶段控制3注意事项： （5）项目部主要对工程项目的 成本、安全、质量、进度等进行 控制 第十二页，共四十七页。 工程项目业务流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 工程部 项目部 相关部门 施工单位 4 因工程项目会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业资产账实不符与资产损失或重大工程项目变更资料不进行及时、准确的保存而给企业带来损失 参与 组织开展单项和竣工验收作 资料文件存档 申请支付剩余款项 支付剩余款项 进行相关账务处理 根据意见进行修理完善 6 验收通过 提出单项和竣工验收申请 开展项目后评估 7 8 未通过 通过 结束 阶段控制4注意事项： （7）财务部出纳负责具体办理 工程项目剩余款项的结算和支付 阶段控制4注意事项： （8）财务部会计负责进行工程 项目相关的总账和明细账的账务 处理工作 阶段控制4注意事项： （6）单项工程完工后，施工单位 可以申请单项项目部进行验收； 整体工程完工后，申请整体工程的 竣工验收 第十三页，共四十七页。 二、工程立项内部控制设计及运行 3工程立项流程控制 1工程立项概念 2工程立项内部控制点 工程立项，是对整个工程进行了各方面的评估之后认为可行才会有工程立项， 在工程立项之前对各个方面的评估应该 就包括了工程预算。工程预算是指完成 该项工程，预估进行的成本投资。 工程立项属于项目决策过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济比较并作出判断和决定的过程。立项决策 正确与否，直接关系到项目建设成败。 第十四页，共四十七页。 二、工程立项内部控制设计及运行 1工程立项概念 2工程立项内部控制点 3工程立项流程控制 专门机构编制 可行性报告 各部门专家出 具评审意见 按照规定进行 决策，实行责任 追究制度 依法取得施工 许可 明确实施责任 制度不定期检查 第十五页，共四十七页。 工程立项流程与风险控制 业