第五章 财务计划与财务预测教学课件.pptVIP

版权所有 严禁扩散 第五章 财务计划与财务预测 第一节 财务计划概述 一、财务计划的内容 在企业中，财务计划是整个计划的最重要的组成部分，它一般建立在企业未来销售预测的基础之上，主要内容包括短期财务计划中的销售预算、广告预算、生产预算、材料及采购预算、管理费用及其他费用开支预算等，也包括长期财务计划中的资本预算（即固定资产投资预算）、研究与开发预算等。 二、财务计划的步骤 （1）制定计划并编制预计财务报表 （2）确定支撑财务计划的资金需求 （3）预测未来长期可使用的资金 （4）在企业内部建立并保持一个控制资金分配和使用的系统 （5）制定调整基本计划的程序 （6）建立基于绩效的管理层激励报酬计划 第二节 销售预测 一、简单平均法 简单平均法是根据过去若干年实际销售数据，计算出平均值，以此作为未来期间销售数据的预测值。简单平均法的计算公式如下： 二、加权平均法 加权平均法是根据若干个按时间顺序排列的销售数据，以时间顺序（1，2，3,……）为权重，计算销售数据的加权平均数，以此作为未来期间销售数据的预测值的一种方法。加权平均法的计算公式如下： 三、简单移动平均法 简单移动平均法是按时间顺序排列的过去若干期的实际销售数据的简单平均值作为下一期的销售预测值，下次预测再往后顺推一个期间，并依次类推。简单移动平均法的计算公式如下： 四、加权移动平均法 加权移动平均法是在移动平均法的基础上，