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工程项目资金管理控制 工程项目资金管理控制应以保证收入、节约支出、防范风险和提高经济效益为目的，应在财务部门设立项目专用账号进行资金收支预测，统一对外收支与结算。项目资金管理控制应包括资金收入与支出管理、资金使用成本管理、资金风险管理等。 一、资金收入与支出管理 1.资金收入与支出管理原则 项目资金的收入与支出管理原则主要涉及资金的回收和分配两个方面。资金的回收直接关系到工程项目能否顺利进展；而资金的分配则关系到能否合理使用资金，能否调动各种关系和相关单位的积极性。因此，为了保证项目资金的合理使用，应遵循以下两个原则： （1）以收定支原则，即收入确定支出。这样做虽然可能使项目的进度和质量受到影响，但可以不加大项目资金成本，对某些工期紧迫或施工质量要求较高的部位，应视具体情况而采取区别对待的措施。 （2）制订资金使用计划原则，即根据工程项目的施工进度、业主支付能力、企业垫付能力、分包或供应商承受能力等制定相应的资金计划，按计划进行资金的回收和支付。 2.资金收入和支出管理要求 （1）在项目资金收入与支出管理过程中，应以项目经理为理财中心，并划定资金的管理办法，以哪个项目的资金主要由哪个项目支配为原则。 （2）项目经理按月编制资金收支计划，由公司财务及总会计师批准，内部银行监督执行，并每月都要做出分析总结；企业内部银行可实行“有偿使用”、“存款计息”、“定额考核”等办法。当项目资金不足时，可由内部银行协调解决，不能搞平衡。 （3）项目经理部可在企业内部银行开独立账户，由内部银行办理项目资金的收、支、划、转，并由项目经理签字确认。 （4）项目经理部可按用款计划控制项目资金使用，以收定支，节约开支，并应按规定设立财务台账记录资金支付情况，加强财务核算，及时盘点盈亏。 （5）项目经理部要及时向发包方收取工程款，做好分期结算，增（减）账结算，竣工结算等工作，加快资金入账的步伐，不断提高资金管理水平和收益。 （6）建设单位所提供的“三材”和设备也是项目资金的重要组成，经理部要设置台账，根据收料凭证及时入账，按月分析使用情况，反映“三材”收入耗用动态，定期与交料单位核对，保证资料完整、准确，为及时做好各项结算创造先决条件。 （7）项目经理部应每月定期召开请业主代表参加的分包商、供应商、生产商等单位的协调会，以便更好地处理配合关系，解决甲方提供资金、材料以及项目向分包、供应商支付工程款等事宜。 （8）项目经理部应坚持做好项目资金分析，进行计划收支与实际收支对比，找出差异，分析原因，改进资金管理。项目竣工后，结合成本核算与分析进行资金收支请款和经济效益总分析，上报企业财务主管部门备案。 3.项目资金的收取 项目经理部除应负责编制年、季、月度资金收支计划，上报给业主管理部门审批实施，及对资金的收入与支出情况进行管理外，还应按企业的授权，配合企业财务部门进行资金收取。资金收取主要有以下几种情况： （1）对于新开工项目，应按工程施工合同收取工程预付款或开办费。 （2）当工程发生变更或材料违约时，应根据工程变更记录和证明发包人违约的材料，及时计算索赔金额，列入工程进度款结算单。 （3）对于发包人委托代购的工程设备或材料，必须签订代购合同，并收取设备订货预付款或代购款。如工程材料出现价差时，应按规定计算，并及时请发包人确认，以便与工程进度款一起收取。 （4）根据月度统计报表编制“工程进度款结算单”，于规定日期报送监理工程师审批结算。如发包人不能按期支付工程进度款且超过合同支付的最后限期，项目经理部应向发包人出具付款违约通知书，并按银行的同期贷款利率计息。 （5）工程尾款应根据发包人认可的工厂结算全额及时收取。对于工程的工期奖、质量奖、不可预见费及索赔款，应根据施工合同规定，与工程进度款同时收取。 二、资金使用的成本管理 组织应建立健全项目资金管理责任制，明确项目资金的使用管理由项目经理负责，项目经理部财务人员负责协调组织日常工作，做到统一管理、归口负责、业务交圈对口，建立责任制，明确项目预算员、计划员、统计员、材料员、劳动定额员等有关职能人员的资金管理职责和权限。 项目经理部按组织下达的用款计划控制使用资金，以收定支，节约开支。同时，应按会计制度规定设立财务台账，记录资金支出情况，加强财务核算，及时盘点盈亏。 （1）按用款计划控制资金使用，项目经理部各部门每次领用支票或现金，都要填写用款申请表（表1-1），申请表由项目经理部部门负责人具体控制该部门支出。但额度不大的零星采购和费用支出，也可在月度用款计划范围内由经办人申请，部门负责人审批。各项支出的有关发票和结算验收单据，由各用款部门领导签字，并经审批人签证后，方可向财务报账。 表1-1 用款申请表 用款部门：