税收筹划习题及答案终极版-已纠错.pdf

- 第一章课后练习 二、单项选择题： 1．纳税人的以下行为中，属于合法行为的是〔 A〕 A．自然人税收筹划 B．企业法人逃避缴纳税款 C．国际避税 D．非暴力抗税 2．企业在进展税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或 提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对 〔B 〕的躲避： A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流 动性风险 3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作 用，这种税务处理属于：〔D 〕 A．企业投资决策中的税收筹划 B．企业生产经营中的税收筹划 C．企业本钱核算中的税收筹划 D．企业成果分配中的税收筹划 4．以下哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、本钱核算、费用列支、折旧方 法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税工程进 展税收筹划：〔 B〕 A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税 三、多项选择题： 1．以下哪些不属于税收筹划的特点：〔CD 〕 A．合法性 B．风险性 C．收益性 D．中立性 E．综合性 2．以下关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说确的是：〔 BDE〕。 . z. - A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润 最大化。 B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满 足企业各利益相关者的利益； C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估根底的现金流量确实定，仍然是基 于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹 划。 D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企 业未来的和潜在的获利能力。 E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变， 反映了纳税人现代理财观念不断更新和开展过程。 3．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：〔AC 〕 A．自行税收筹划 B．法人税收筹划 C．委托税收筹划 D．自然人税收筹划 E．生产经营中税收筹划 4．以下关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的 选项是：〔ABC 〕 A. 税收筹划的根本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反 税法的。 B．偷税具有成心性、欺诈性，是一种行为，应该受到处分。 C．逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。 D．抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是税收 . z. - 筹划采取的手段是非暴力性的。 E．骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的 精心安排，以期到达纳税负担最小的经济行为。 5．税收筹划的原则包括：〔ABCDE 〕 A. 系统性原则 B．事先筹划原则 C．守法性原则 D．实效性原则 E．保护性原则 四、判断题： 1．企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划 与控制来进展。〔× 〕 2．税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项根本义务。 〔× 〕 3．所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税 的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。〔√ 〕 4．各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进展税收筹划既是条件又是鼓 励。〔 √〕 5．世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地 域税收管辖权，在这一前提下，当各国税法的具体规定不同时，就为税收筹划留 下了可能性。〔 ×〕 6．一般而言，关境与国境围一样，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区 和海关保税仓库时，关境就大于国境。〔× 〕