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项目资金运动 建设项目的所有活动最终反映到资金方面，如物资的采购、工资的发放、机具的购置等各种经济活动均离不开资金的运行。因此，作为项目资源的重要一环——资金的管理对于项目的正常运行有着至关重要的作用。 项目资金管理，就是按照国家的政策、法令和财经制度，从价值形态的角度，对建设项目的实施过程中筹集、使用、耗费、收回和分配资金的活动所进行的管理。 由于成本是项目施工过程中的各种耗费，并且以货币作为表现形式，因而了解项目施工过程中资金运动过程，不但对财务人员是重要的，而且对项目经理及各级管理人员也都是很有必要的。 一、项目资金运动的过程 施工准备施工阶段验收阶段固定资金 施工准备 施工阶段 验收阶段 固定资金 企业拨款 业主预付 银行贷款 货币资金 资金 储备 未完施工 （施工过程） 已完施工 （成品资金） 工资及其其他生产费用 货币 资金 补偿生产耗费 支付工资 购买劳动 对象 折旧 机械使用 项目纯收入 奖金 上交企业 上交国家 图1-1 资金循环 （1）在施工准备阶段，主要是筹集资金，并用它来购买各种建筑材料、构配件、部分所需的固定资产及机械零配件、低值易耗品、征购或租用土地、建筑物拆迁、临时设施以及支付工资等其他项目开办费用。 目前，项目资金筹措的渠道主要有企业本部的直接拨给，项目业主单位的工程预付款和银行贷款。在实际工作中，有的企业为了促使项目管理水平的提高，加强项目的独立核算，将无偿的直接拨款也改为资金的有偿使用。 （2）在施工生产阶段。资源（劳动力、资金和材料等）储备通过物化劳动和活劳动不断消耗于项目的施工之中，从而逐渐形成项目实体。储备资金随着施工活动的进行而逐渐转化为生产资金，固定资金也以折旧的形式渐渐进入工程成本；当施工阶段结束时，资金形态则由生产资金转化为成品资金。 （3）在验收交付阶段，项目已部分或全部满足设计和合同的要求。这时就要及时和业主办理验收交付手续，收回工程款，资金形态也由成品资金转化为货币资金。如果收入量大于消耗量，项目就能盈利，否则就会出现亏损。随即，就要对资金进行分配，正确处理国家、企业、施工项目、职工个人之间的经济关系。 二、影响资金运动的因素 施工项目的资金是施工项目经理部占用和支配物资和财产的货币表现，是市场流通的手段，是进行生产经营活动的必要条件和物资基础。从管理的角度看，影响资金运动的主要因素有以下几点： （1）施工项目的投标报价和合同规定的付款方式，包括要求工期、预付备料款的比例和金额、工程款的结算方式和期限等； （2） 市场上各种材料和机械设备的价格，包括价格和租赁费用等变动因素； （3）市场条件下量价分离后，企业内部定额是影响的重要内部因素； （4）国家银行的贷存款利率等； （5）施工项目施工方案、技术组织措施等直接影响着资金运用。